ETAPAS Y FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Etapa inicial de la auditoría, en donde se establecen los procedimientos a seguir.

Conocimiento y comprensión de la entidad
Elabora el plan de acción, investigar todo lo de la entidad.

Visitas al lugar

Entrevistas y encuestas

Análisis comparativos de estados financieros

Análisis FODA

Análisis Causa-Efecto

Árbol de objetivos

Árbol de problemas

Objetivos y el alcance de la auditoria
Elaboración del plan de auditoría

OBJETIVOS indica el propósito de la auditoría, que se persigue con el examen, para qué y por qué.

ALCANCE indica hasta donde se realizara la evaluación, es decir si se evalúa la totalidad de los estados financieros, o solo un grupo o una parte de ellos. También hace referencia al periodo a examinar, ejemplo varios años, un año, un mes, semana etc.

Análisis preliminar del control interno
Implementación del Control Interno para la mitigación del riesgo, que controles ha implementado la entidad.

Análisis de los riesgo y la materialidad
Continua el control interno, la entidad muestra los riesgos de la entidad y como los mitiga, PUNTO DE PARTIDAD DE LA AUDITORIA.
El riesgo en la auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.

RIESGO INHERENTE errores significativos en la información auditada, errores que se pueden preveer.

RIESGO DE CONTROL relacionado con los controles internos imperantes no prevén o detecten fallas, se pueden remediar con controles internos mas efectivos.

RIESGO DE DETECCIÓN relacionados el trabajo del auditor, procedimientos de la auditoría, no detecte errores en la información suministrada.

Planeación especifica de la auditoría
Para cada auditoria se debe elaborar un plan. Debe ser técnico y cumplir con las funciones administrativas realizando, junto con le personal requerido, los cálculos monetarios tanto de honorarios como de tiempo requerido hasta la última etapa de la auditoría.

Elaboración de programas de auditoria
Procedimientos a utilizar en cada proceso de la auditoría.
Cada miembro del equipo debe tener el programa detallado de los objetivos y procedimientos de la auditoría.

Se realizan pruebas y se hace análisis resultados, momento en el que se detectan las debilidades de la entidad.

1. Pruebas

Control determina el grado de efectividad en relación con el Control Interno

Analíticas Realiza la comparabilidad

Sustantivas sobre los estados financieros

2. Técnicas de muestreo Determina cual val a ser el punto de punto de referencia sobre la información suministrada por la empresa.

Aleatoría

Sistemática

Selección

3. Evidencias Deben ser competentes, relacionadas con el objetivo, debe ser pertinente creíble o confiable, y debe ser suficiente cuando es adecuada.

1. Evidencia Física

2. Evidencia Documental

3. Evidencia Testimonial

4. Evidencia Analítica

4. Técnicas para la recolección de la evidencia
Indagación, recalculo, observación, revisión física de documentos análisis documental.
Elaboración de papeles de trabajo:
Sustentan el trabajo desarrollado, como evidencia física de la auditoría.

Se realiza el informe general de la auditoría, incluye recomendaciones sobre el control resistente, conclusiones y recomendaciones claras y pertinentes.

El informe debe contener

a. comunicaciones de la entidad^

a. Carta de Representación
b. Reporte a partes externas

b. comunicaciones del auditor^

a. Memorando de requerimientos
b. Comunicación de hallazgos
c. Informe de control interno
d. Informe Especial
e. Dictamen
Informe largo