TRIBUTOS
NACIONALES

Congreso Nacional

Presidencial

Diario Oficial

Ley 75 de 1986
artículo 90
numeral 5

Ley 43 de 1987
artículo 41

Definición

Graba ingresos percibidos
en un año y que producen
incremento al patrimonio.

Hecho generador

Ingresos ordinarios o
extraordinarios suceptibles
de generar incremento
neto del patrimonio

Base grabable

Renta Bruta menos Total Costos menos Deducciones menos Compensaciones

sujeto activo

Estado encargo a la DIAN

sujetos pasivos

Estatuto Tributario Art. 7, 9,12, 16

Personas naturale o fiísicas art. 74 código civil

*Personas naturales
*Sucesiones liquidas
*Asignaciones o
donaciones modales

Personas Juriicas o morales Srt. 633 del Código civil

* Persona ficticia con
derechos y obligaciones
*Con persona Juridica
*Algunas sin personeria
juridica sociedades de hecho
y comunidades organizadas

excepciones

Artículos 592, 593 y 594 -1

Régimen Tributario Especial

(Artículos 356 al 364

Sistema de depuración ordinario

Sistema alternativo o de renta presuntiva

Tarifas

Lay 819 del 2016
Progresividad - disminuyen
2018 33%
2019 32%
2020 30%

Ley de Finanicamiento
tarifas diferenciasles para personan naturales

definición

Grabaconsumo de bienes y servicios, la explotación de juegos de suerte y azar

hecho generador

Las ventas de bienes corporales excluidos (Estatuto Tributario, Art. 420 Par. 1o.; Art. 421; Art. 424).
La prestación de servicios excluidos (Estatuto Tributario, Art. 420 Par. 2o. y Par. 3o.; Art. 426; Art. 437 Par. 2o. Ley 1819 de 2016; Art. 173; Art. 178. Ley 1607 de 2012; Art. 55 Lit. c) Ley 1111 de 2006; Art. 62).

Sujeto activo

Nación

Sujeto pasivo

Contribuyente

Artículos 437 a 446 del Estatuto Tributario

REGIMEN

COMÚN

Personas juridicas

SIMPLIFICADO

Personas naturales

cumplan condicoones del Artículo 499 del Estatuto Tributario

Tarifa

General
19%

Diferenciales

IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

Definición

Se causa sobre los documentos públicos y privados, incluidos los títulos valores que se ejecuten en el territorio nacional

sujeto pasivo

personas naturales o jurídicas queintervengan en documentos publicos como:
+otorgantes,
+giradores,
+aceptantes,
+emisores
+suscriptores

Restonsables

Agentes retenedorex

Personas Naturlaes

comerciante con ingresos brutos o patrimonio bruto superior a 30.000 UVT

personas juridicas

*Contratantes
*Aceptantes
*Emisores
*Suscriptores
*Notarios (escrituras públicas)
*Entidades públicas de orden nacional, departamental y municipal
*Agentes diplomáticos (documentos en el exterior)

GRAVAMEN AL MOVIMIENTO FINANCIERO

Definición

Recae sobre transacciones financieras

sujeto pasivo

*Usuarios
*Entidades

Hecho generador

Transacciones financieras

Tarifa

4 x 1000

del sector financiero