Estados Financieros, Tipos de Análisis y Diagnóstico Financiero

Los estados financieros, también denominados estados contables nos permiten conocer cuál es la situación económica y financiera de una empresa durante un tiempo determinado.

Balance general: también denominado balance de situación, o estado de situación patrimonial, es el estado financiero en el que se muestra la situación de la empresa en un momento concreto.

Estado de resultados: llamado igualmente estado de cuenta o pérdidas y ganancias. Aquí se muestran todos los ingresos y gastos que ha tenido la empresa durante el tiempo que se esta examinando.

Estado de cambios en la situación financiera: este estado contable solo es obligatorio en algunos países, por lo que su uso es minoritario a nivel mundial.

Estado de cambios en el patrimonio neto: en este estado financiero se engloban todos los movimientos que haya realizado la empresa y que afectan a su patrimonio.

Estado de flujos de efectivo: aquí se muestran todas las variaciones de efectivo que se han realizado en la empresa. Se pueden ver las fuentes del efectivo y la forma en la que se ha aplicado en la organización.

El análisis financiero consiste en una serie de técnicas y procedimientos (como estudios de ratios financieros, indicadores y otros) que permiten analizar la información contable de la empresa para obtener una visión objetiva acerca de su situación actual y cómo se espera que esta evolucione en el futuro.

Internos: Los administradores de la empresa utilizan el análisis financiero con el fin de mejorar la gestión de la firma, corregir desequilibrios, prevenir riesgos o aprovechar oportunidades. Un buen análisis financiero es clave para poder planificar, corregir y gestionar.

Externos: Los agentes externos utilizan el análisis financiero para conocer la situación actual de la empresa y su posible tendencia futura. Así, por ejemplo, para un inversor es importante conocer el estado de una empresa para ver si vale o no la pena invertir en ella. Otros agentes externos relevantes son: clientes, proveedores, posibles inversores, reguladores, autoridades fiscales, etc.

El análisis Dupot es una herramienta importante para identificar si la empresa está usando eficientemente sus recursos. Esta metodología requiere los datos de las ventas, la utilidad neta, los activos y el nivel de endeudamiento.

El objetivo del Dupont es averiguar cómo e están generando las ganancias (o pérdidas). De esta forma, la compañía podrá reconocer qué factores están sosteniendo (o afectando su actividad.