NIA 300
NÍA 300:
ESTRATEGIA GENERAL-OPORTUNIDAD-DIRECCIÓN-PLAN DETALLADO DE AUDITORIA
Operacionales: utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización
Información financiera: preparación y publicación de estados financieros fiables
Cumplimiento: Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
La auditoría se debe realizar por personal que tenga un entrenamiento técnico adecuado y experiencia en auditoría
En la planeación de la auditoría es vital lograr un entendimiento integral del negocio, del ambiente de la industria y externo, que facilite la identificación de riesgos
En la planeación de la auditoría, nuestros esfuerzos deben ir encaminados principalmente:Identificar riesgos significativos del negocio - Identificar riesgos significativos de fraude - Determinar las transacciones significativas
Definir la materialidad de planeación. La materialidad de planeación le permite al auditor enfocarse en los aspectos relevantes de los estados financieros
El entendimiento del negocio lo realizamos de arriba hacia abajo, por esto es importante entrevistarnos con la alta gerencia, para conocer sus objetivos, estrategias, los riesgos que pueden impedir que la compañía logre los objetivos y los controles que tiene para mitigar esos riesgos
En la planeación de la auditoría el auditor debe complementar su trabajo mediante la realización de procedimientos analíticos preliminares
Dentro de la planeación de la auditoría, es recomendable efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave
DETERMINAR CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO: INFORMACIÓN FINANCIERA - REQUISITOS DE INDUSTRIA - COMPONENTES DE LA ENTIDAD
Al final de la planeación de la auditoría debemos validar el entendimiento del negocio, los riesgos identificados y los hallazgos, con la gerencia del cliente
OPORTUNIDADES Y EXTENCIONES DE LOS PROCEDIMIENTOS PLANEADOS: COMUNICACION DIRECTA CON LOS ABOGADOS DE LA EMPRESA - AUDIENCIAS DURANTE EL CURSO DEL TRABAJO
PROCEDIMIENTO DEL AUDITOR: RESPUESTAS - RIESGOS EVALUADOS - PLAN DE PROCEDIMIENTOS - EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES
DESCRIPCION DE NATURALEZA: OPORTUNIDAD EXTERNA DE PROCEDIMIENTOS - PLANEACION DE LA AUDITORIA - NIVEL DE EFECTIVIDAD - IMPORTANCIA RELATIVA - EVALUACION DE RESULTADOS - REVELACION
PLAN DE AUDITORIA INCLUYE: DESCRIPCIÓN - OPORTUNIDAD - EXTENCION DE PROCEDIMIENTO - EVALUACIÓN DE RIESGOS
PLAN DE AUDITORIA: ES MAS COMPLETO QUE UNA AUDITORIA GENERAL - NATURALEZA DE LA INFORMACION - EXTENCION DE PROCEDIMIENTOS - OBTENER SUFICIENTE EVIDENCIA - REDUCIR RIESGOS
PLAN DE LA AUDITORIA: SE COMPONE DE UN AUDITOR-PLAN Y FIN - REDUCIR RIESGOS NIVEL BAJO
OPORTUNIDAD DE AUDITORIA: OBJETIVOS DE INFORMACION DEL TRABAJO - COMUNICASION - PLAZO LIMITES - FECHAS CLAVES
Información Externa-Revistas y diarios
Portales de búsqueda en la web-Bases de datos-Cámara de comercio.
Información Interna-Estatutos-Manuales de procedimientos-Políticas-Reportes de la gerencia a la junta directiva-Contratos
Correspondencia con entidades de vigilancia y control-Correspondencia con abogados
Certificado de Cámara de Comercio-Intranet de la compañía-Página web de la Compañía
Subtema