ความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับภาษี

1. ผู้มีหน้าที่เสียภาษี

1.1 หลักถิ่นที่อย่(ูResidence Rule)

เป็นบุคคลที่อยู่ในประเทศนั ้นชั่วระยะเวลาหนึ่ง
หรือหลายระยะเวลารวมทั ้งหมดถึง 180 วันในปีภาษี

1.2 หลักแหล่งเงินได้(Source Rule)

มีหน้าที่การงานในไทย

นายจ้างอยู่ในไทย

กิจการในไทย

ทรัพย์สินอยู่ในไย

2. ฐานภาษี

2.1 ฐานรายได้

รายได้เป็นเครื่องวัดความสามารถในการเสียภาษีของบุคคลได้ดีที่สุด

2.2 ฐานทรัพย์สิน

ทรัพย์สินที่มีอยู่เป็นการวัดถึงความมั่งคั่งและความสามารถในการเสียภาษีของ
บุคคล

2.3 ฐานการบริโภค

นําค่าใช้จ่ายการบริโภคสินค้าหรือบริการมาเป็นฐานในการเรียก
เก็บภาษีอากร

2.4 ฐานสิทธิพิเศษในการประกอบการ

ที่เรียกเก็บจากค่าธรรมเนียมการอนุญาต
ให้ประกอบกิจการบางประเภท

3. อัตราภาษี

3.1 อัตราก้าวหน้า

เป็นอัตราภาษีที่มีการเปลี่ยนแปลงไปตามฐานภาษี

3.2 อัตราคงที่

เป็นอัตราภาษีที่มีค่าคงที่ตลอดไม่เปลี่ยนแปลงไปตามฐานภาษี

3.3 อัตราถดถอย

เมื่อฐานภาษียิ่งสูงยิ่งจะเสียภาษีในอัตราตํ่า

4. การประเมินการจัดเก็บภาษี

4.1 การเสียภาษีโดยการประเมินตนเอง

4.2 การเสียภาษีโดยการประเมินของเจ้าพนักงาน

4.3 การเสียภาษีโดยการหักภาษี ณ ที่จ่าย

4.4 การเสียภาษีโดยการตรวจสอบของเจ้าพนักงาน

5. การขจัดข้อโต้แย้งทางภาษีอากร

5.1 ยื่นอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ

5.2 ยื่นอุทธรณ์ต่อศาลภาษีอากร

6. การบังคับใช้กฎหมายภาษีอากร

เพื่อประโยชน์ในการบังคับให้ผู้มีหน้าเสียภาษีอากรได้ปฏิบัติตามบทบัญญัติของกฎหมาย

สิ่งที่รัฐบาลบังคับเก็บจากราษฎร โดยมิได้มีสิ่งตอบแทนโดยตรงแก่ผู้เสียภาษี
อากร แต่นําไปใช้เพื่อประโยชน์โดยส่วนรวม

หลักความเป็นธรรม

หลักความแน่นอน ชัดเจน

หลักความสะดวก

หลักความมีประสิทธิภาพ

หลักความเป็นกลางทางเศรษฐกิจ

หลักอํานวยรายได้

หลักความยืดหยุ่น

1. การแบ่งประเภทของภาษีอากรตามหลักการผลักภาระภาษี

1) ภาษีทางตรง(Direct Tax) คือ ภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องแบกรับภาระภาษีไว้เอง ผู้เสียภาษีไม่สามารถผลักภาระภาษีให้ผู้อื่นได้

2) ภาษีทางอ้อม(Indirect Tax) คือ ภาษีที่ผู้เสียภาษีไม่จําเป็นต้องแบกรับภาระภาษีไว้เอง ผู้เสียภาษีสามารถผลักภาระภาษีไปให้ผู้อื่นได

2. การแบ่งประเภทของภาษีตามฐานภาษี

3. การแบ่งประเภทของภาษีตามมูลค่าหรือสภาพของสินค้า

1 ภาษีตามมูลค่าหรือราคา

2 ภาษีตามสภาพหรือปริมาณ

4. การแบ่งประเภทภาษีตามระดับหน่วยงานที่จัดเก็บ

(1) กระทรวงการคลัง

กรมสรรพากร

จัดเก็บภาษีอากรจากบุคคลธรรมดา นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากร

กรมสรรพสามิต

เก็บภาษีจากสินค้าและบริการเฉพาะอย่าง หรือภาษีของฟุ้มเฟือย

กรมศุลกากร

เก็บภาษีจากสิ่งของที่นําเข้ามาในราชอาณาจักรหรือส่งออก
ไปนอกราชอาณาจักร

(2) กระทรวงมหาดไทย

หน้าที่ในการจัดเก็บภาษีท้องถิ่น