CONTROL INTERNO
son los planes de organización y medidas adoptadas por una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y la fiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las directrices establecidas por la dirección de la empresa.
INFORME COSO:
Documento que contiene las principales directivas para la implementación, gestión y control de un sistema de control.
A través de este se:
Amplia el concepto de control interno y sirve para identificar los eventos que pueden afectar a la empresas y para proveer seguridad razonable para la administración de gestión de riesgos y para la junta directiva de la organización, orientada al logro de los objetivos del negocio.
COMPONENTES
activides de supervision
Todo proceso debe ser supervisado, introduciedose las modificaciones pertinentes cuando estime necesario. De esta forma el sistema puede reaccionar agilmente y cambiar de acuerd a las circunstancias
información y comunicación
Se debe identificar, recopilar y counicar informacion pertinenteen forma y plazos que permitan cumplir a cada empleado son sus responsabilidades
entorno de control
Se debe incluir la integridad y los valores éticos de la organización
actividades de control
Deben establecerse y ajustarse políticas y procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad razonable para afrontar los riesgos que existen respecto a la consecución de los objetivos de la unidad.
evaluacion de riesgos
La entidad debe conocer y abordar los riesgos con que se enfrenta, estableciendo mecanismos para identificar, analizar y tratar los riesgos correspondientes en las distintas áreas.
MODELOS DE CONTROL INTERNO
MECI:
Modelo Estándar de Control Interno que permite el diseño, desarrollo y operación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado
PRINCIPIOS
AUTOREGULACION: Capacidad que posee la entidad para aplicar de forma participativa, métodos y procedimientos en la realización de las actividades que permitan el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno en un entorno de integridad, eficiencia y transparencia
AUTOGESTION: Es la capacidad que tiene la entidad para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar la función administrativa que le ha sido asignada.
AUTOCONTROL: Capacidad de cada servidor para controlar el desarrollo del trabajo, detectar posibles desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado incumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función
COSO I: representa los componentes del Sistema de Control Interno y su relación con los objetivos de la organización, y todos los niveles de la organización.
ESTRUCTURA
MONITOREO
INFORMACION Y COMUNICACIO
ACTIVIDADES DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGO
AMBIENTE DE CONTROL
COCO: El modelo COCO define el control interno de una forma idéntica al modelo coso, la diferencia se encuentra en que el modelo COCO proporciona un marco de referencia a través de 20 criterios agrupados en 4 componentes, que el personal en todo la organización puede usar para diseñar, desarrollar, modificar o evaluar el control.
COMPONENTES
PROPOSITO
EVALUACION Y APRENDIZAJE
COMPROMISO
CAPACIDAD
COSO II: es un sistema de gestión de riesgo y control interno para cualquier organización. Se basa en un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas, generar los cambios necesarios para gestionarlos y evaluar la efectividad de los mismos
ESTRUCTURA
EVALUACION DE RIESGOS
INFORMACION Y COMUNICACION
ACTIVIDADES DE CONTROL
MONITOREO
AMBIENTE INTERNO
RESPUESTA AL RIESGO
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
IDENTIFICACION DE EVENTOS
ENFOQUE SEGUN LOS GURUS DE LA CALIDAD
WILLIAM EDWARS DEMING
APORTO
La mayor contribución de Deming a los procesos de calidad en Japón es el control estadístico de proceso, que es un lenguaje matemático con el cual los administradores operadores pueden entender lo que las maquinas dicen
*Los 14 puntos de Deming.
* Las 7 enfermedades mortales de la Gerencia *El ciclo de Deming
PHILIP B CROSBY
APORTO
*Los absolutos de la calidad:
* El método de la solución de problemas de 5 pasos *Los 14 pasos de Crosby: * La hoja de modelo de procesos *Las técnicas del precio del incumplimiento
* Las seis "c" de Crosby *Las tres "T" de Crosby
JOSEPH MOSES JURAN:
APORTO
*El principio de Pareto
* La Teoría de la gestión de calidad *La trilogía de Juran * la transferencia de la calidad del conocimiento entre Oriente y Occidente
KAORU ISHIKAWA
APORTO
*Hipótesis del modelo japones de la calidad
*Creación del diagrama causa-efecto-o espina de Ishikawa *Demostró la importancia de las herramientas de calidad * Enfoque del mejoramiento continuo de los procesos *Calidad total
* Control de calidad *Libro: ¿Qué es el control total de calidad?