PRESUPUESTO Y PLANEACIÓN FINANCIERA MAPA CONCEPTUAL
CLASES DE PRESUPUESTOS
Presupuesto de ventas
- Registros estadísticos
- Tendencias
- Históricos
- Indicadores económicos
- Factores de ajuste
- Tendencias – análisis de mercado
Presupuesto de producción
- Optimización inventarios
- Producción estable
- Obtener costos de producción
- Análisis del periodo de produccion
- Rotación de personal
- Materias primas
Presupuesto de gastos de administración:
- Gastos relacionados con las diferentes aéreas
- Junta directiva
- Gerencia
- Subgerencias
- Servicios generales
- Contabilidad
- Tesorería
- Personal
Presupuesto de compras:
- Programación de compra y recompra
- Establecer policitas de inventarios
- Definir tiempos de respuesta de proveedores
Presupuesto de tesorería:
- Ingreso: Cuentas por cobrar y pagar
- Egresos: Pagos, impuestos, nominas
Presupuesto de gastos de distribución:
- Gastos de ventas
- Gastos de publicidad
Presupuestos de gastos de capital:
- Mejoras, mantenimientos, compras de planta y equipos
Presupuesto financiero:
- Recursos necesarios para desarrollar una actividad
PASOS PARA ELABORAR PRESUPUESTOS
Pronostico de Ventas
Volumen de Produccion
Calcular costos de operación y Gastos
Determinar flujo de dinero
Estados Financieros Proyectados
Presentación interesante sobre Presupuestos
Planeación financiera.
Generalidades de la planeación financiera y de los presupuestos.
Es una herramienta o técnica que aplica el administrador financiero para la evaluación proyectada, estimada o futura de una empresa.
Establece las normas del cambio de la empresa.
http://www.buenastareas.com/ensayos/Planeacion-Financiera-y-Los-Presupuestos/598093.html
Un análisis de las diferencias entre estos objetivos y la condición financiera actual de la empresa.
Un informe de las acciones necesarias para que la empresa logre sus objetivos financieros.
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
El plan debe ser realista para aprovechar las oportunidades y evitar las amenazas que se presenten en el entorno. Será necesario considerar nuestras fortalezas y debilidades, buscando a los profesionales que puedan asesorarnos.
1. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
2. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.
3. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
4. Facilitan que los miembros de la organización
5. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
Para desarrollar un plan financiero se deben considerar algunos elementos de política financiera como son:
• La inversión que requiere la empresa en nuevos activos
• El grado de apalancamiento financiero
• La cantidad de efectivo a pagar a los accionistas
• La cantidad de capital de trabajo y liquidez que se requieren de forma continúa.
La planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo.
También se puede decir que la planificación financiera es un procedimiento en tres fases para decidir qué acciones se deben realizar en lo futuro para lograr los objetivos trazados: planear lo que se quiere hacer, llevar a cabo lo planeado y verificar la eficiencia de cómo se hizo. La planificación financiera a través de un presupuesto dará a la empresa una coordinación general de funcionamiento.
DEFINICION DE PRESUPUESTO
► Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual.
► Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización
QUE ES UN PRESUPUESTO
FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS
→ Control financiero de una organización.
→ Control presupuestario, verificar logors y/o solucionar diferencias.
→ Se pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.
→ Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
→ Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en limites razonables.
→ Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
→ Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
→ Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado período, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.
→ Sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro
PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO
» PREVISION: En cumplimiento de Los objetivos de la empresa, deben preverse todas las implicaciones de Los planes y poder cuatificarse.
» PATROCINIO: Este debe ser avalado o respaldado por la administraciôn.
» PARTICIPACION: En su preparación deben de participar todos Los jefes de departamentos, que son Los responsables de la ejecución
» RESPONSABILIDAD: Corresponde a la responsabilidad que deben de tener Los jefes de departamentos, quienes serán Los responsables de la ejecución.
» COORDINACION: Debe de existir un solo plan para cada función y todos Los que se ejecuten deben de estar coordinados (en fusión del objetivo de la empresa)
» PERIODO: El periodo del Presupuesto debe de definirse, no existiendo un tiempo máximo ni mínimo.
» CORRELACION: Las unidades de medida deben ser las mismas para poder se cuantificadas.
» REALISMO: Las Cifras deben representar, mentas razonables y alcanzables.
» APROBACIÓN: La aceptación final del presupuesto debe ser especifica autorizada por la gerencia, y comunicarse a todos los departamentos.
» COSTEABILIDAD: La implantación de presupuestos deber superar el costo de instalación y funcionamiento del sistema.
» FLEXIBILIDAD: Debe mostrase el comportamiento esperado de los costos a varios niveles de producción, estos no deben de ser rígidos.
» OPORTUNIDAD: El presupuesto debe estar elaborado, y aprobado en la fecha necesaria.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
El PRESUPUESTO surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el comportamiento de la competencia y de indicadores economicos, asi como en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa.
PRESUPUESTO
CONTROL
DIRECCIÓN
COORDINACIÓN
ORGANIZACIÓN
PREVISIÓN PLANEACIÓN
ETAPAS DE PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO
PREINICIACIÓN
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
EJECUCIÓN
CONTROL
EVALUACIÓN
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL PRESUPUESTO
CONSECUCIÓN DE METAS ESPECIFICAS
ESTUDIO TEMPRANO DE RIESGOS Y OPORTUNIDADES
REPLANTEAR POLITICAS PARA ALCANZAR LOS OBEJTIVOS PROPUESTOS
AYUDA A LA PLANEACIÓN DE COSTOS
OPTIMIZAR LOS RESULTADOS DE LOS RECURSOS
SE CREAN IDEAS Y PROYECTOS EN RAZÓN DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA
PREMITE ESTABLECER COSTOS PROMEDIO Y REALES
PERMITE LA VIGILANCIA DE LAS FUNCIONES Y ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
LOS DATOS SON SUJETOS A JUICIOS
ES SOLO UNA HERRAMIENTA DE LA GERENCIA
SE NECESITA TIEMPO PARA IMPLANTAR Y PONER EN FUNCIONAMIENTO EL PRESUPUESTO
REQUISITOS PARA UN BUEN PRESUPUESTO
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
EXPOSICIÓN DEL PLAN
COORDINACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PLAN
FIJACIÓN PERIODO PRESUPUESTAL
DIRECCIÓN Y VIGILANCIA
RESPALDO DIRECTIVO
CONDICIONES PARA APLICAR UN SISTEMA PRESUPUESTARIO
CONDICIONES DE LOS RECURSOS HUMANOS
INTERES DE LOS MIEMBROS DE LA EMPRESA
PARTCIPACION DE TODOS LOS SECTORES DE LA EMPRESA
ESTRUCTURA ORGANICA DEFINIDA, CONCRETA Y ESPECIFICA
CONDICIONES DE GESTIÓN
PLAN DE CUENTAS ADECUADO
INFORMACIÓN HISTORICA
SISTEMA DE COSTOS ADECUADO
ESTADISTICAS E INFORMACIÓN EXTERNA
METODOLOGIA PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Y COMPRAS
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA VARIABLE
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL
PRESUPUESTO DE COSTOS DE COMPRA
POLITICA FINANCIERA
PLAN DE APLICAICIÓN DE UTILIDADES Y AUMENTOS DE CAPITAL
RESULTADOS PRESUPUESTADOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE OTROS INGRESOS
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO
PRESUPUESTO DE COSTO DE OPERACIÓN
PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS
PRESUPUESTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
POSICION FINANCIARA: PROPUESTA
PRESUPUESTO DE CAJA
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
PRESUPUESTO DE INVERSIONES A MAS DE UN AÑO
PRESUPUESTO DE DERECHOS Y OBLIGACIONES DE APLICACIÓN DIFERIDA
PRESUPUESTO DE OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES Y LOS ACCIONISTAS
CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO
SEGÙN LA FLEXIBILIDAD
RIGIDOS - ESTATICOS - FIJOS O ASIGNADOS.
Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector publico.
FLEXIBLES O VARIABLES
Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.
SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN
La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se desee, ya que a más tiempo corresponderá una menor precisión y análisis.
PUEDEN SER
A CORTO PLAZO
Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos.
A LARGO PLAZO
Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, integración de intereses accionarios y expansión de los mercados.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA
Presupuesto Maestro
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.
Presupuesto De Operación
Son estimados desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio.
Presupuesto De Ventas
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas reales y proyectadas de una empresa, para determinar limite de tiempo.
Presupuesto De Producción
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado.
Presupuesto De Mano De Obra (PMO)
Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.
Presupuesto De Gastos De Fabricación
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Presupuesto De Costo De Producción
Son estimados que de manera especifica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida.
Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM)
Son estimados de compras preparados bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto.
Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.
Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)
Considerado como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.
Presupuesto Financiero
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa.
Presupuesto de Tesorería
Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización.
SEGÚN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN
PÙBLICOS
Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales.
PRIVADOS
Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración.
POR SU CONTENIDO
PRINCIPALES
Estos presupuestos son una especie de resumen, en el que se presentan los elementos medulares en todos los presupuestos de la empresa.
AUXILIARES
Son aquellos que muestran en forma analítica las operaciones estimadas por cada uno de los departamentos que integran la organización de la empresa.
POR LA TÉCNICA DE VALUACIÓN
ESTIMADOS
Son los presupuestos que se formulan sobre bases empíricas; sus cifras numéricas, por ser determinadas sobre experiencias anteriores, representan tan sólo la probabilidad más o menos razonable de que efectivamente suceda lo que se ha planeado.
ESTANDAR
Son aquellos que por ser formulados sobre bases científicas o casi científicas, eliminan en un porcentaje muy elevado las posibilidades de error, por lo que sus cifras, a diferencia de las anteriores, representan los resultados que se deben obtener.
POR SU REFLEJO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE POSICIÓN FINANCIERA
Este tipo de presupuestos muestra la posición estática que tendría la empresa en el futuro, en caso de que se cumplieran las predicciones.
DE RESULTADOS
Que muestran las posibles utilidades a obtener en un período futuro.
DE COSTOS
Se preparan tomando como base los principios establecidos en los pronósticos de ventas, y reflejan, a un período futuro, los desembolsos que se hayan de efectuar por concepto del Costo Total o cualquiera de sus partes.
POR LAS FINALIDADES QUE PRETENDE
DE PROMOCIÓN
Se presentan en forma de Proyecto Financiero y de Expansión; para su elaboración es necesario estimar los ingresos y egresos que haya que efectuarse en el período presupuestal.
DE APLICACIÓN
Normalmente se elaboran para solicitud de créditos. Constituyen pronósticos generales sobre la distribución de los recursos con que cuenta, o habrá de contar la Empresa.
DE FUSIÓN
Se emplean para determinar anticipadamente las operaciones que hayan de resultar de una union de entidades.
POR ÁREAS Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD
POR PROGRAMAS
Este tipo de presupuestos es preparado normalmente por dependencias gubernamentales, descentralizadas, patronatos, instituciones, etc. Sus cifras expresan el gasto, en relación con los objetivos que se persiguen, determinando el costo de las actividades concretas que cada dependencia debe realizar para llevar a cabo los programas a su cargo.
BASE CERO
Es aquel que se realiza sin tomar en consideración las experiencias habidas.
Este presupuesto es útil ante la desmedida y continua elevación de los precios, exigencias de actualización, de cambio, y aumento continuo de los costos en todos los niveles, básicamente. Resulta ser muy costoso y con información extemporánea.
DE TRABAJO
Es el presupuesto común utilizado por cualquier empresa.
PLANEACION FINANCIERA
VIDEO
La planeación financiera permite realizar una proyección sobre los resultados deseados a conseguir por la empresa ya que estudia la relación de proyecciones de ventas, ingresos, activos, inversiones y financiamiento, tomando como base estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, con el fin de decidir, posteriormente, la forma de satisfacer los requerimientos financieros.
Metodos para el Proceso de Planeacion Financiera
Metodo de Regresión
Calcula las relaciones promedio a lo largo de un periodo de tiempo, por ende, no depende de los datos actuales de un punto particular en el tiempo, y es generalmente más exacto si se proyecta una tasa de crecimiento considerable o si el periodo de pronóstico abarca varios años.
Metodo de Porcentaje de Ventas
Consiste en expresar las diversas partidas del balance general y del estado de resultados como porcentajes de las ventas anuales de la empresa.
Otro método de análisis dentro de la planeación financiera es la elaboración de estados proforma.
Estado de resultados proforma
Resume de modo proyectado los ingresos y gastos de una entidad. Presenta la información relativa a los resultados netos (utilidad o pérdida), abarcando un periodo económico.
Balance general proforma
Es un balance de carácter conjetural que se practica para estimar la situación y los resultados probables de una empresa, con arreglo a las operaciones o planes en curso de realización. Para calcular el Balance General Proforma se tiene en cuenta el cálculo de determinados niveles deseados de algunas partidas del Balance y la estimación de otras, utilizando el financiamiento como cifra de compensación.
Topihttp://www.youtube.com/watch?v=KGVVxDX6jwA&feature=player_detailpage#t=4sc principal
Topic principal
¿Cómo controlar los costos logísticos?
reducción indiscriminada
la opción más natural que es la reducción indiscriminada de costes en áreas estratégicas (sistemas de información, formación, marketing, maquinaria, etc.) . Este tipo de decisiones, puede que a corto plazo puedan mejorar la cuenta de resultados, pero son malas soluciones en el medio y largo plazo ya que debilitan las estructuras básicas de la organización.
maximización de las utilidades
Muchas empresas desean poner un precio que maximice sus ingresos delmomento. Estiman la demanda y los costos en función de precios diferentes yeligen el que les producirá la máxima utilidad, flujo de efectivo o mayor rendimiento de la inversión. Algunas personas creen, en el enfoque tradicional de las finanzas, que el objetivo de la empresa es siempre maximizar las utilidades.
clasificación de los costos
El área de Producción. El área de comercialización. El área de apoyo.identiificacion del producto. Estos han sido clasificados en concordancia con:
La naturaleza de las operaciones de fabricación
La fecha o método de cálculo
La función del negocio de que se trata
Las clases de negocios a que se refieren
Los aspectos económicos involucrados
Tenemos que profundizar nuestras relaciones con proveedores y clientes para fortalecer los procesos, debemos convertirnos en socios estratégicos. Solo de esta manera las empresas podrán desempeñarse exitosamente ante los cambios constantes en los mercados y cumplir con los preceptos de su misión
Si compartimos la rentabilidad nos quedará la mitad.
Si compartimos los activos nos quedarán la mitad.
Y si compartimos el conocimiento tendremos el doble.
Ser socios estratégicos no es fácil, pero es imprescindible.
Si usted es responsable de Logística de una empresa, usted es responsable de los costos logísticos. Si usted aplica una mejora de los costos no deje de monitorearla, en muchas organizaciones dichas mejoras duran lo que duran sus controles, y cuando ellos se reducen desaparecen las mejoras…actúe no espere, la competencia está actuando.
RAZONES POR LAS QUE LAS COMPAÑIAS PLANEAN
- CONTROL - ASIGNACION DE RECURSOS - RESPONSABILIDADES EXTERNAS - EFICIENCIA
CICLO DE LA PLANEACIÒN
- PLAN ESTRATEGICO SON LAS PREGUNTAS MAS PROFUNDAS Y A LARGO PLAZO DEL NEGOCIO
- PLAN ANUAL OPERATIVO SON PROYECCIONES FINANCIERAS DETALLADAS
- PLAN AJUSTADO SE DAN CAMBIOS MUY RAPIDOS DE LOS NEGOCIOS DE LA EMPRESA
-PLAN NEGOCIOS SON DOCUMENTOS ESTANDARIZADOS QUE LAS ORGANIZACIONES USAN PARA SOLICITAR ACTIVOS ENTRE OTROS, A FIN DE REALIZAR UN PROYECTO.
ECUACIÒN DE TODO PLAN
DATOS + SUPOSICIONES = PROYECCIONES
PRESUPUESTO FINANCIERO
ESTE PRESUPUESTO MUESTRA EL RESULTADO PROYECTADO DE LA EMPRESA EN SU TOTALIDAD E INCLUSO, ES DE SUMA UTILIDAD PARA ENTIDADES EXTERNAS
ES UNA PROYECCIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS EN UN PERIODO DETERMINADO.
ESTE PRESUPUESTO ESTA INTEGRADO POR LAS ESTIMACIONES DE INGRESOS, LOS EGRESOS DE FONDOS, LOS CREDITOS PARA LOGRAR SU EQUILIBRIO Y LAS INVERSIONES DE CAPITAL.
VIDEOS DE PRESUPUESTOS
Subtopic
PARA REALIZAR DE UNA PLANEACION FINACIERA SE REQUIERE HACER SIEMPRE UN PRESUPUESTO NO IMPORTA SI ES PARA SU VIDA DIARIA Y FUTURA O ES PARA MANTENER UNA EMPRESA
SI ES PARA UNA EMPRESA SIEMPRE DEBEMOS EMPEZAR POR EL PRESUPUESTO DE VENTA, YA QUE ES EL QUE NOS DA UNA ESTIMACION DE LA DEMANDA Y NOS DICE QUE INGRESOS VAMOS A GENERAR PARA SABER COMO Y CUANDO VAMOS A GASTAR EN EL FUTURO
SI ES PARA SU VIDA PERSONAL DEBEMOS INICIAT POR EL PRESUPUESTO DE VIDA DIARIA, PARA REALIZAR UN ESTIMADO DEL DINERO QUE NOS ENTRA Y AHORRAR UNA CUOTA OBLIGADA PARA EL FUTURO