Análisis de la reforma tributaria en Colombia

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Partiremos del interrogante: ¿están bien repartidas las cargas tributarias entre los diferentes tipos de impuesto? Diríamos que sí, nuestro país a diferencia de otros ha logrado desarrollar un sistema de tributación directa en el que el impuesto de renta y tiene un peso importante en los recaudos totales lo mismo puede decirse del IVA. Si el monto y la distribución de la carga tributaria es eficiente ¿Dónde radica la debilidad de la estructura tributaria en Colombia? Más allá de los problemas causados por la tasa nominal del impuesto de renta que es una de las más altas de la región. Lo que más llama la atención de la estructura tributaria colombiana es el reducido tamaño de la base gravable. La mínima participación de las personas naturales en el recaudo del impuesto de renta el resultado es el alto nivel de exenciones a este tipo de contribuyentes, el reducido tamaño de la base tributaria explica en parte la elevación de las tasas, ante mayores tasas muchos sectores empresariales han intensificado la búsqueda de tratamientos preferenciales por medio de un variado y creativo periodo de exenciones, descuentos y deducciones, estos beneficios han generado una inmensa complejidad, lo que dificulta la tarea para el contribuyente y la administración, además de dar pie a enormes inequidades horizontales. Es decir empresas e individuos con la misma capacidad económica contribuían al conjunto de haberes, bienes y rentas pertenecientes al estado con montos muy diferentes, lo que hoy se corrige con la reciente reforma. a pesar de las significativas reformas, cambios frecuentes en las leyes crean una gran inestabilidad tributaria. De este modo la política tributaria puede ser una fuente importante de incertidumbre.

En Colombia hemos visto variedad de procesos y grandes transformaciones. La respuesta del gobierno para conjugar la turbulencia internacional y la aprobación de reformas para acelerar el desarrollo social y económico de esta nación, son ejemplo de decisiones y acontecimientos que hoy analizamos. El análisis de la evolución de la economía colombiana dada la aplicación de las políticas económicas exige un trabajo permanente de actualización que resulta gratificante puesto que son mayores los retos. Se resalta aún así la propuesta de impulsar la productividad y no se golpear a los estratos más bajos.

Análisis de la reforma tributaria en Colombia

problemas asociados al gasto público

El tema de la destinación de recursos públicos y privados para la resolución del conflicto nos lleva a otra área de interés de la política económica los problemas asociados a la estructura tributaria. Para reducir los niveles de criminalidad se necesitan recursos, esfuerzo y tiempo, será necesario mantener el gasto en seguridad y defensa en niveles cercanos al 5% del PIB por año, cuando en otros países es del 3%. Esto por supuesto significa la reducción de inversión en otros frentes como infraestructura, educación entre otros y el alza de impuestos. Sin embargo aún bajo el escenario de pacificación se requerirán recursos para evitar el resurgimiento de conflictos. Temas como la reinserción de los excombatientes, la erradicación de minas y destrucción de armas, protección humanitaria, capacitaciones laborales y reconciliación son actividades que requieren de inversión adicional.

problemas asociados a la tributacion

Subsiste un problema fiscal complejo, con graves implicaciones en el futuro de la economía colombiana. Dada las necesidades de recursos para atender mayores gastos el congreso y los sucesivos gobiernos han aprobado reformas tributarias. Ante esta realidad surge la pregunta si el monto total de la carga tributaria es el adecuado, muchos dirían que no pero la respuesta a este interrogante es afirmativa si tomamos como referencia la situaciones de otros países con niveles d ingreso por habitantes simulares al nuestro. La tributación en Colombia corresponde a la que cabría esperar dado su nivel de ingreso, ahora bien si respondemos sobre la base de las necesidades de gasto presente y futuro del gobierno central tendríamos que decir que se requieren ceca de tres puntos adicionales de tributación como porcentaje del PIB (en parte por los problemas de seguridad, y en parte por reducir los problemas de pobreza y desigualdad en el país).

problemas asociados a la seguridad

problemas de seguridad reflejan entre otros actores la existencia de un conflicto armado interno que ha probado ser de difícil solución.el conflicto ha disminuido la inversión y la productividad, lo que ha tenido un costo en términos de crecimiento económico, que desplaza recursos de la inversión pública y reduce atracción de inversión extranjera además de imponer costos adicionales de seguridad sobre las firmas lo que afecta su competitividad. Todos estos temas tienen implicaciones económicas importantes en suma es muy probable que la economía colombiana tenga que enfrentar simultáneamente los retos del conflicto y del post acuerdo, lo que implica una carga adicional de recursos públicos y privados, el mayor desafío hacia adelante es que la mayor seguridad se traduzca en crecimiento económico lo que a su vez genera recursos que podrán analizarse para reforzar la resolución del conflicto.

posibles consecuencias asociadas a la reforma tribitaria

Todas las reformas tributarias generan inconformidad porque se trata de que alguien pague más impuestos.

Se añade que a nivel internacional se puede afectar la credibilidad del país, porque ha habido mucha improvisación en materia tributaria en Colombia.

De igual forma pierden los colombianos con mayores ingresos que tendrán que hacer aportes adicionales vía impuestos al patrimonio, dividendos y más renta.

Posiblemente también pierdan los asalariados por los cambios en las tarifas de retención en la fuente. Es decir que algunos trabajadores tendrían mayores descuentos mensuales por este concepto.

Las embotelladoras de cerveza y gaseosas que dicen que su mercado se afectará puesto que someten a tributación todas las fases por las que atraviesa sus bienes en su proceso de producción y comercialización hasta llegar al consumidor final, lo que se traduce en aumento del precio final del bien.

Se afecta el sector financiero porque a última hora se avaló la sobretasa en renta del 4%. Tratar de crecer a tasas de intereses altas por medio de políticas fiscales y monetarias expansivas puede resultar en mayores tasas de inflación, crisis de deuda y menores tasas de crecimiento sostenido

se afectara el sector de la construcción porque se creó el impo-consumo para la venta de vivienda y bienes usados.

beneficios asociados a la reforma tributaria

La generación de incentivos para ser diversificar aún mas la producción para contribuir a una mayor incursión de la economía en las cadenas globales de valor

La disminución de problemas asociados a la salud dado el aumento de impuestos a las bebidas azucaradas, al consumo de tabaco y a la contaminación generada por la emisión de uno de los principales componentes de los gases efecto invernadero ( carbono).

Reducción de la dependencia de las materias primas. lo que incentivaría al desarrollo de industrias y la apertura de otro mercados nacionales.

Incremento de la competitividad dada la disminución de impuestos a las empresas.

Poder contar con mayor calidad y cantidad de recursos para la financiación del estado.

La generación de los mayores recursos posibles que permitan un desarrollo sostenible y armónico de la actividad pública y privada.

La generaión políticas estructurales que aseguren altos niveles de ingresos.

disminución de la disparidad y las inequidades horizontales en el territorio colombiano dada una mejor redistribución del ingreso, sin afectar los incentivos del aparato productivo.