ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

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ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Elementos para elaborar el flujo de efectivo

para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el ultimo estado de resultados. los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance . Es esencial contar también con las notas a los estados financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo

Importancia

Este estado nos permite analizar y saber donde está el dinero de nuestro proyecto, es decir, cuanto dinero entra y cuanto dinero sale. Con este análisis podemos planear los gastos que podemos incurrir y que podemos hacer con el exceso de efectivo.

Objetivos

.Evaluar la capacidad para generar flujos de efectivos . Evaluar la capacidad para cubrir obligaciones . Determinar las necesidades de financiamiento . Identificar las diferencias entre la utilidad financiera o contable y los flujos de efectivo de entrada y salida . Identificar las transacciones que no son flujo pero que en el futuro pueden serlo

Definición

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

Estructura del estado de flujo de efectivo El estado de flujo de efectivo tiene una estructura compuesta por tres elementos a saber:

Actividades de operación son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación.

actividades de inversión Se refiere a los pagos cuyo origen es la adquisición de activos no corrientes, otros activos no incluidos en el efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

actividades de financiación Se trata de los cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulos o valores emitidos por la empresa. También se asocia a la compra de recursos concedidos por entidades financieras o terceros, en forma de préstamos u otros instrumentos de financiación.