Problemas del Control Interno

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SISTEMA COMPLEJO

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Problemas del Control Interno

Roles y Responsabilidades

Unidades de negocio

Contralor

Director Financiero Jefe

Director Ejecutivo Jefe

Comités de Auditoría

Administtación Principal

Junta de Directores

Aplicación de los principios COSO

Definición de las actividades de administración de riesgos

Identificación, medición, valoración y modificación de los riesgos

Comprensión de las operaciones y objetivos globales

Naturaleza y extensión de los derivados

Actividades de control

Evaluación de controles dentro de los sistemas de información gerencial

Procedimientos para la identificación, medición, valoración y limitación de los riesgos

Políticas y procedimientos que permiten asegurar las directrices administrativas

Valoración de riesgos

Criterios específicos de medición

Mecanismos para la identificación y valoración de los riesgos

Identificación y análisis de los riesgos relevantes

Derivados y su ambiente

Amplía diversidad de contratos (swaps, forwards...)

Contratos financieros

Monitoreo

Monitorear los sistemas de control relacionados con actividades de derivados

Calidad y efectividad del desempeño

Información y comunicación

Información suficiente para monitorear el logro de objetivos

Deberes y responsabilidades

Naturaleza y calidad de la información

Ambiente de control

Junta de directores activa y efectiva

Integridad, calores éticos y la competencia del personal

Suplemento 2

Referencia para establecer, valorar y mejorar los controles relacionados con las actividades de derivados

Ejemplos de los 5 componentes COSO

Suplemento 1

Comprende todos los aspectos de control

Política para el uso de derivados

Necesidad y alcance

Problemas parta desarrollar sistemas de CI

Dificultades en el entendimiento de sus riesgos