FACULTADES DE ADMINISTRACIÓN

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M2. ESTRATEGIAS PARA ELABORAR ACTOS ADMINISTRATIVOS Y NO INCURRIR EN ERRORES

door UNIVERSIDAD SERGIO ARBOLEDA

Aportaciones de Frederick Taylor y Henry Fayol

door Hernández Bravo Wendy de Jesús

ORGANISMOS NACIONALES E INTERNACIONALES DE LA CONTADURÍA PÚBLICA

door LAURA CAMILA SANCHEZ CORTES

PARADIGMAS DEL LIDERAZGO

door victor martinez gomez

El artículo 34 del Código Tributario establece que la exención, aunque haya sido concedida en atención a situaciones específicas, puede ser modificada o derogada por una ley posterior.

Artículo 323.- Aplicación de sanciones. Ley s/n 15, R.O. 242-3S, 29- 12-2007 y reformada de conformidad con el artículo 4, inciso 3, en el apartado “Medidas de Modificación”; Código Integral de Organizaciones Criminales, R.O. 180-S, 10-II-2014).- Se refieren a violaciones, Según las circunstancias, las sanciones son las siguientes: bien; b) cierre de una institución o empresa; c) suspensión de operaciones; (d) confiscación; (e) decomiso definitivo; f) suspensión o cancelación de la inscripción en el registro público; g) suspensión o cancelación de patentes y concesiones; h) suspensión del cargo público o destitución del cargo. (i) (Derogado por cláusula derogatoria del artículo 19 de la Constitución El Código Integral Penal, R.O. 180-S, 10-II-2014) j) (Derogado por la derogación del artículo 19 de la Ley Fundamental El Código Integral Penal, R.O. 180-S, 10-II-2014) La implementación de estas sanciones no afecta la recaudación y recaudación de los impuestos correspondientes. Porcentajes de tardanza correspondientes a la grabación. Estos impuestos e intereses se recaudarán de la manera prescrita. libros anteriores.

Artículo 322.- Gastos judiciales. En todos los casos también está incluido el coste del trámite.

El artículo 321 establece que la responsabilidad por infracciones tributarias es personal para quienes las cometieron, ya sea como autores, cómplices o encubridores. Esta responsabilidad es real y se aplica tanto a personas naturales como a jurídicas, negocios o empresas en cuyo nombre actuaron o a quienes sirvieron dichos agentes

Artículo 320.- Excepciones. Ley s/n, R.O. 3S, 29 de diciembre de 2007; Organización Criminal Integrada, R.O. 180-S, 10-II-2014).

Artículo 319. Circunstancias mitigantes. Ley s/n, R.O. 242-3S, 29 de diciembre de 2007 derogada al derogar la Regla 19, Código Integral de Organizaciones Criminales, R.O. 180-S, 10-II-2014).

Artículo 318. — En casos graves — (Reemplazado por el artículo 318) § 12 de la ley s/n, R.O. 242-3S, 29 de diciembre de 2007 derogada al derogar la Regla 19, Código Integral de Organizaciones Criminales, R.O. 180-S, 10-II-2014).

El artículo 317 establece que cuando una infracción tributaria resulta del engaño de otra persona, la responsabilidad recae en quien instigó o indujo a cometerla, no en la persona engañada. En otras palabras, si alguien es engañado por otra persona para cometer una infracción tributaria, el instigador será el responsable.

El artículo 316 establece que para la sanción de las contravenciones** y faltas reglamentarias, basta con la transgresión de la norma. En otras palabras, si alguien incumple una norma o reglamento, puede ser sancionado sin necesidad de otros elementos adicionales.

El artículo 315 del Código Tributario establece las categorías de infracciones fiscales las cuales son: - Actividades ilegales. - Delitos legales. - Obligaciones generales.

Artículo 314. El concepto de irregularidades fiscales. o la falta de acción implica una violación de una ley tributaria material o descriptiva aprobada y determinar la pena antes de la acción o inacción.

DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS

El artículo 138 establece los efectos de las consultas realizadas a la administración tributaria: - No exime del cumplimiento de deberes formales ni del pago de obligaciones tributarias. - Efectos de la absolución. - Ausencia de elementos de juicio completos. - Limitaciones en reclamos y recursos.

Artículo 137. Exención de audiencia. del artículo 135, será indultado conforme al procedimiento previsto en el artículo 81 y dentro del plazo de 30 días personalizado.

El artículo 136 establece los requisitos para realizar una consulta a la administración tributaria: - Formulación por escrito - Relación de antecedentes y circunstancias - Opinión personal del consultante - Documentación o elementos necesarios

El artículo 135 del Código Tributario establece que los sujetos pasivos que tengan un interés propio y directo pueden consultar a la administración tributaria sobre el régimen jurídico tributario aplicable a situaciones concretas o a actividades económicas por iniciar.

El artículo 134 establece que, en cualquier caso, el silencio administrativo no exime a la administración de emitir una resolución expresa. Aunque se haya presentado una acción contenciosa debido al silencio administrativo, la autoridad debe pronunciarse.

El artículo 133 establece que las resoluciones en los procedimientos de reclamación deben ser motivadas de acuerdo con lo establecido en el artículo 81. Esto implica que deben incluir una justificación, citando la documentación y actuaciones que fundamentan la decisión, así como las disposiciones legales aplicadas.

El artículo 132 establece que las resoluciones en los procedimientos de reclamación se expedirán dentro de un plazo de 120 días hábiles, existen excepciones a esta norma: -Plazos previstos en el artículo 127 - Plazos mencionados en los artículos 129 y 131 - Reclamaciones aduaneras

El artículo 123 establece que se considera pago en exceso aquel que resulta en un monto mayor al valor que debió pagarse al aplicar la tarifa prevista en la ley sobre la respectiva base imponible.

El artículo 122 establece las condiciones bajo las cuales se considera un pago indebido en el ámbito tributario: -Tributo no establecido legalmente o con exención legal - Pago sin haber nacido la obligación tributaria - Pago ilegal o fuera de la medida legal

El artículo 121 establece que al presentar una petición o reclamo inicial, se debe anotar la fecha de presentación y asignar un número al trámite en el original y la copia. Esta anotación debe ser firmada por el empleado receptor. La copia se entregará al interesado.

El artículo 120 establece que, salvo lo dispuesto en los artículos 78 y 79 del mismo Código, si una reclamación es obscura o no cumple con los requisitos establecidos en el artículo anterior, la autoridad administrativa receptora solicitará que se aclare o complete en un plazo de diez días. Si no se realiza la aclaración o complementación, se considerará que el reclamo no ha sido presentado.

Art. 119.- Contenido del reclamo.- La reclamación se presentará por escrito

El artículo 118 establece que la acumulación permite resolver los casos en un solo acto o considerar cómo la resolución en uno de los procedimientos podría afectar el derecho o el interés directo discutido en otro procedimiento

El artículo 117 establece Reclamación conjunta, dos o más personas podrán presentar una reclamación en un solo documento, siempre que de allí surja su derecho o base de reclamación

El artículo 116 establece que el reclamante puede comparecer en todos los reclamos administrativos personalmente o por medio de su representante legal o abogado. El representante deberá legalizar su personalidad jurídica desde el momento de su comparecencia ante el tribunal.

El artículo 115 del Código Tributario establece las normas relacionadas con los reclamantes en el ámbito de las obligaciones tributarias tales como: -Quiénes pueden presentar reclamos. -Reclamos ante la autoridad competente Reclamaciones aduaneras Avalúos de la propiedad inmueble rústica

El artículo 50 del Código Tributario Establece que el pago de la obligación tributaria también puede realizarse mediante consignación.

El artículo 49 Permite al contribuyente pagar lo que no está en disputa y cuestionar lo que considera incorrecto.

Artículo 48. Obligaciones concurrentes bajo el mismo cargo. Si el responsable tiene varias obligaciones por un mismo impuesto, el monto del pago es Según las normas, se cobra primero la deuda más antigua que aún no haya vencido .

Artículo 47. Cobro de pagos. Incluyendo intereses y multas, los pagos parciales se cobrarán en el siguiente orden: Primero vienen los intereses, luego el respeto y finalmente la multa.

Artículo 46.- Opciones de liquidación. Los contribuyentes o personas responsables brindarán la comodidad del pago de impuestos.

Artículo 45.- Pago anticipado. Las tasas de interés y las opciones deben estar claramente definidas o aprobadas por ley.

Artículo 44: Prohibido. Adquisición de otros derechos de propiedad no permitidos por la legislación tributaria como pago de obligaciones tributarias

El artículo 43 del Código Tributario establece las formas y condiciones para realizar el pago de las obligaciones tributarias, tales cuales son: 1. Formas de pago 2. Notas de crédito 3. Dación en pago con títulos valores

Artículo 42. Lugar donde se va a realizar el pago. las reglas o la manera en que opera la oficina de cobranza correspondiente que El lugar donde se produjo el hecho o donde vive el deudor.

El artículo 41 del Código Tributario establece cuándo debe realizarse el pago de la obligación tributaria. A continuación, te proporciona: - La obligación tributaria debe satisfacerse en el tiempo que indique la ley tributaria correspondiente o su reglamento.

Artículo 40. A quién se debe realizar el pago. Proporcionar esta información a un funcionario, empleado o agente autorizado por ley o reglamento para recopilarla; retener o percibir

El artículo 39 del Código Civil Establece quiénes pueden realizar el pago de la obligación tributaria: - Deudor - Responsable - Derecho de reembolso.

Artículo 38. ¿Quién debería pagar? Contribuyente o persona responsable.

El artículo 95 establece las reglas relacionadas con la interrupción de la caducidad en los procedimientos administrativos. A continuación, te proporciono un resumen: 1. Notificación legal de la orden de verificación. 2. Efecto de la orden de determinación 3. Interrupción de la caducidad. 4. Notificación en plazos mayores a un año.

El artículo 94 del Código Civil establece las reglas relacionadas con la caducidad en los tributos. A continuación, te proporciono un resumen: 1. Caducidad en tributos con determinación por el sujeto pasivo 2. Caducidad en verificación de actos de determinación 3. Responsabilidad del funcionario

El Artículo 93 de la determinación mixta Se refiere a la determinación mixta combina información proporcionada por los sujetos pasivos con otros elementos para establecer la obligación tributaria.

El Artículo 92 del Código Tributario Establece la determinación presuntiva como una alternativa cuando no es posible realizar la determinación directa. Esto puede ocurrir por diversas razones: 1. Falta de declaración del sujeto pasivo 2. Documentos no aceptables

El Artículo 91.1 del Código Tributario establece el procedimiento de determinación en forma directa con base en catastros o registros. Aquí están los puntos clave: 1. La administración tributaria efectúa la determinación de la obligación tributaria de forma directa utilizando información de sus catastros tributarios o registros 2. Si la administración dispone de la información necesaria en sus bases de datos o por reportes de tercero. 3. En caso de modificaciones sobre la información de los rubros considerados para la base imponible, cuantía del tributo y otros elementos constitutivos de la obligación tributaria, la administración realizará una determinación posterior en los registros o catastros, entre otros puntos.

El Artículo 91 del Código Tributario Establece que la determinación directa se basa en la información proporcionada por el propio sujeto pasivo (contribuyente), su contabilidad, registros y otros documentos.

El Artículo 90 del Código Tributario La administración puede calcular el monto del tributo a pagar basándose en la declaración del contribuyente, su contabilidad u otros registros. Además, cuando se realiza esta determinación, se aplica un recargo del 20% sobre el principal. Este recargo se calcula después de considerar los pagos previos realizados por el contribuyente antes de la emisión del acto de determinación.

El Artículo 89 del Código Tributario Cuando se configure el hecho generador del tributo, el contribuyente debe presentar su declaración correspondiente para determinar la obligación tributaria.

El Artículo 88 del Código Tributario establece los sistemas de determinación de la obligación tributaria. Estos son: 1. Por declaración del sujeto pasivo 2. Por actuación de la administración 3. De modo mixto.

El artículo 71 de la Ley Tributaria define los derechos de recaudación de las autoridades tributarias. De acuerdo con este punto, la recaudación del impuesto será realizada por la institución en la forma o procedimiento que establezca la ley o reglamento para cada tipo de impuesto. Además, los impuestos también pueden recaudarse a través de agentes de retención de impuestos o agentes de recaudación según lo requiera o permita la ley. Por otra parte, el acto jurídico 81 El artículo s/n (agregado posteriormente) introdujo poderes de conciliación para las autoridades tributarias en la ley. Estos poderes permiten que las transacciones se utilicen como un medio para prevenir disputas de manera oportuna y hacer cumplir los principios de recuperación adecuada, equidad, justicia y proporcionalidad.

El Artículo 70 del Código Tributario Esta facultad permite a la administración tributaria aplicar sanciones cuando corresponda y dentro de los límites establecidos legalmente.

El Artículo 69 del Código Tributario Establece que la facultad resolutiva implica que la administración debe emitir decisiones fundamentadas y notificarlas dentro del plazo correspondiente.

El artículo 68 de la Ley Tributaria otorga poderes de decisión a la autoridades tributarias. Estas facultades se refieren a un acto regulado o una serie de actos regulados por una autoridad reguladora activa para que, en cada caso: 1. Existencia de hecho imponible. 2. El sujeto tiene la obligación de pagar el impuesto. 3. Base imponible (es decir, el importe a partir del cual se calcula el impuesto). -

El artículo 14 de la Ley Tributaria establece que las normas, principios y figuras de otras partes de la ley se aplican únicamente como reglas adicionales, en la medida en que no entren en conflicto con los principios básicos de la tributación.

DE LA DETERMINACIÓN

El Artículo 13 del Código Tributario, establece la interpretación de las normas tributarias busca comprender su verdadera naturaleza y finalidad, considerando su contexto económico y legal.

FACULTADES DE ADMINISTRACIÓN

El artículo 37 del Código Civil establece los modos de extinción de la obligación tributaria. A continuación, te proporciono un resumen: 1. Solución o pago. 2. Compensación. 3. Confusión. 4. Remisión. 5. Prescripción de la acción de cobro. 6. Por transacción.

DE LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 87. La determinación tributaria se refiere al acto o conjunto de actos realizados por los sujetos pasivos (contribuyentes) o emanados de la administración tributaria. Su objetivo es declarar o establecer: 1. La existencia del hecho generador del tributo. 2. La base imponible (la cantidad sobre la cual se calcula el tributo). 3. La cuantía del tributo.

El artículo 12 de la Ley Tributaria Establece cómo se calculan los períodos o plazos en relación con las disposiciones tributarias: 1. Los Términos o Plazos en años y meses serán continuos y vencerán en las fechas respectivas de los respectivos años o meses. 2. Los plazos o plazos determinados diariamente deberán entenderse siempre como días hábiles.

El Artículo 11 del Código Tributario Establece que, una vez publicadas, estas normas son aplicables a las relaciones jurídicas relacionadas con los tributos.

El Artículo 10 Establece que las actuaciones de gestión en materia tributaria son acciones reguladas y, por lo existen dos vías principales: 1. Vía administrativa 2. Vía legal

Artículo 9. Administración de Impuestos. Identificar y comprender las funciones de evaluación y recaudación de impuestos, y Los ejemplos incluyen resolver y defender reclamaciones en impugnaciones fiscales.

El Artículo 8 En otras palabras, estas instituciones pueden emitir reglamentos y normativas dentro de su jurisdicción, siempre que estén autorizadas por la legislación correspondiente. Esto les permite tomar decisiones y establecer reglas para asuntos locales y provinciales.

FACULTAD REGLAMENTARIA

El Artículo 7 Solo el Presidente de la República tiene la autoridad para crear reglamentos que se de leyes tributarias además , el Director General del Servicio de Rentas Internas y el Gerente General de la Corporación Aduanera Ecuatoriana

JONATHAN GANCHOZO 8VO B

Artículo 338. pantalones. Ley s/n 25, R.O. 29-XII-2007).- Cancelación de acciones y sanciones por infracciones tributarias: 1. Muerte debida al infractor; 2. Según lo prescrito. 3. (Derogado por el artículo 25 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).

EXTINCIÓN DE LAS ACCIONES Y DE LAS PENAS

DE LAS SANCIONES

DE LA RESPONSABILIDAD

DE LAS RECLAMACIONES

DE LAS CONSULTAS

DE LAS ATRIBUCIONES Y DEBERES

El Artículo 67 del Código Tributario, reformado por el Artículo 80 de la Ley s/n, establece las facultades de la administración tributaria. Estas facultades incluyen: 1. Aplicación de la ley 2. Determinación de la obligación tributaria 3. Resolución de reclamos y recursos de los sujetos pasivos 4. Potestad sancionadora por infracciones 5. Transacción dentro de los parámetros legales establecidos 6. Recaudación de los tributos

DE LA RESOLUCIÓN