SISTEMA Y PROCESOS DE LA GESTION FINANCIERA

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Elementos: Principios, organigramas, normas, procesos y procedimientos

SISTEMA Y PROCESOS DE LA GESTION FINANCIERA

8 Proceso de auditoría externa

Por organismos externos, independientes y autónomos, los cuales deben poseer idoneidad y reconocimiento técnico.

7 Proceso contable

Adecuada gestión de información financiera

Rendición cuentas

SIEE - Sistema de Información para la Evaluación de la Eficiencia

SIA - Sistema Integrado de Auditoria −departamental

SICEP GESTIÓN - Aplicativo para la Captura de la Ejecución Presupuestal

FUT - Formulario Único Territorial)

SIRECI - (Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes)

Chip- Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública

Estado de activos y pasivos

Estado de ingresos y gastos

Estados financieros consolidados

Normas internacionales

6 Proceso de análisis del riesgo fiscal

Identificación de riesgos no evitables

Obligaciones indirectas

Desastres naturales

Contingencias judiciales

Obligaciones directas

Compromisos legales conocidos

5. Proceso de recaudo fiscal

Tipos de cargo a los usuarios

Tarifas servicios administrativos

Tarifas otros servicios

Tarifas de servicios de utilidad pública

Ingresos no tributarios

Ingresos tributarios

4 Procesos de administración presupuestal

Tipos de presupuesto

Presupuesto por resultados

Por programas pero análisis de gastos

MFMP

Presupuesto por programas

Presupuesto incremental

Proyección ingresos últimos 5 años

Pereza fiscal

Clasificación del gastos de presupuesto

Programas

Articulación Planificación vs presupuesto

Funcional

Ley 715 de 2001 y 1176 de 2003

Salud, educación, agua potable, saneamiento básico

Económica

Transferencia de efectivo a los hogares e individuos

Compra de bienes y servicios y distribuirlos

Producción y distribución de bienes y servicios

Presupuesto de gastos

Gestión del gasto

Diferencia mínima entre pro y gto

Capacidad administrativa y financiera

Servicio a la deuda

Gastos de inversión

Gastos de funcionamiento

Presupuesto de ingresos

Características

No preasignados los Nal

Limitante Mpios 5 y 6

Recursos propios

Ingresos de Capital

Ingresos corrientes

Transferencias (municipios)

Departamentales

Nacionales

No tributarios

Tributarios

3. Sistema de Control Interno

Características - Prodev - BID

Realizar actividades de control interno

Decisiones:

Acciones correctivas

Revisión periódica de informes de control

Inventario de bienes y activos de valor

Asiganción de funciones sensibles

Control de riesgos de fraude

Ejecución plan de acción de control interno

Evaluación de los riesgos relevantes

Asignación de recursos

Controles: mitigar, evitar, trasladar

Evaluación probabilidad de riesgos

Identificación de riesgos

Objetivos financieros

Unidad de administrativa

Código de conducta

Sanciones

Comité de auditoría independiente

Decisiones

Unidad Auditoría (auditor)

Auditores Internos

examinar políticas, las prácticas y los procedimientos de control interno

Gerentes públicos

Responsables del CI

Estructura sistémica

Objetivos:

Salvaguarda de los recursos, evitar pérdidas, mal uso y daño

Cumplimiento de marco legal

Cumplimiento de las obligaciones de rendición de cuentas

Ejecución ordenada,económica, eficiente y efectiva

Administración del riesgo para los objetivos corporativos

2. Sistemas de adquisiciones y contratación

Planes de adquisición y contratación mediante sistemas electrónicos

Establecer objetivos, metas e indicadores de eficacia y eficiencia

Creación de valor público y es la columna vertebral de los gastos de inversión. Dinamizador de la economía local y regional al ser el Estado uno de los principales clientes de la empresa privada en Colombia.

Criterios de calidad, oportunidad, condiciones de mercado

1. Sistema integrado de administración financiera (SIAF)

Gestión Financiera Pública

- Presupuesto, - contabilidad, - tesorería, - tributaria