CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS PARA USO DE LAS ENTIDADES DE LOS SECTORES FINANCIEROS PÚBLICO Y PRIVADO CODIFICACIÓN DE CUENTAS

Mer som dette

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Ved Lisbeth Alagon

Crecimiento y desarrollo ecónomico

Ved Sergio Roballo Fuentes

INVESTIGACIÓN DE MERCADOS

Ved carlos saenz

DEPARTAMENTALIZACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS

Ved DANIELA SANGUINO OSORIO

CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS PARA USO DE LAS ENTIDADES DE LOS SECTORES FINANCIEROS PÚBLICO Y PRIVADO CODIFICACIÓN DE CUENTAS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7490 Otras cuentas de orden acreedoras

7417 Operaciones de financiamiento afianzadas

7416 Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

7415 Depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

7414 Provisiones constituidas

7413 Control de pasivos de entidades en saneamiento

7412 Orden de prelación

7410 Capital suscrito no pagado

7409 Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil

7408 Origen del capital

7407 Depósitos de entidades del sector público

7406 Deficiencia de provisiones

7405 Mercaderías recibidas

7404 Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE

7403 Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas

7402 Operaciones pasivas con empresas vinculadas

7401 Valores y bienes recibidos de terceros

73 ACREEDORAS POR CONTRA

7390 Otras cuentas de orden acreedores

7317 Operaciones de financiamiento afianzadas

7316 Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

7315 Depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

7314 Provisiones constituidas

7313 Control de pasivos de entidades en saneamiento

7312 Orden de prelación

7311 Pasivos adquiridos

7310 Capital suscrito no pagado

7309 Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil

7308 Origen del capital

7307 Depósitos de entidades del sector público

7306 Deficiencia de provisiones

7305 Mercaderías recibidas

7304 Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE

7303 Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas

7302 Operaciones pasivas con empresas vinculadas

7301 Valores y bienes recibidos de terceros

72 DEUDORAS POR CONTRA

7290 Otras cuentas de orden deudoras

7217 Cartera entregada para procesos de titularización

7215 Derechos de garantía asignados

7214 Obligaciones extinguidas por otros contratos

7213 Inversiones por vencimiento

7212 Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios

7211 Activos adquiridos

7210 Contratos de arrendamiento mercantil

7209 Intereses en suspenso

7207 Cartera de créditos y otros activos en demanda judicial

7206 Operaciones activas con entidades del grupo financiero

7205 Operaciones activas con empresas vinculadas

7204 Líneas de crédito no utilizadas

7203 Activos castigados

7202 Activos propios en poder de terceros entregados en garantía

7201 Valores y bienes propios en poder de terceros

71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7190 Otras cuentas de orden deudoras

7117 Cartera entregada para procesos de titularización

7115 Derechos de garantía asignados

7114 Obligaciones extinguidas por otros contratos

7113 Inversiones por vencimiento

7112 Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios y otros contratos

7111 Activos adquiridos

7110 Contratos de arrendamiento mercantil financiero

7109 Intereses, comisiones e ingresos en suspenso

7107 Cartera de créditos y otros activos en demanda judicial

7106 Operaciones activas con entidades del grupo financiero

7105 Operaciones activas con empresas vinculadas

7104 Líneas de crédito no utilizadas

7103 Activos castigados

7102 Activos propios en poder de terceros entregados en garantía

7101 Valores y bienes propios en poder de terceros

6 CUENTAS CONTINGENTES

64 ACREEDORAS

6490 Otras cuentas contingentes acreedoras

6412 Garantías concedidas por el Sistema de Garantía Crediticia

6411 Otras operaciones a futuro

6410 Obligaciones por operaciones swap

6409 Obligaciones en opciones

6407 Compras a futuro en moneda local

6406 Títulos y documentos emitidos por mercaderías recibidas

6405 Compromisos futuros

6404 Créditos aprobados no desembolsados

6403 Cartas de crédito

6402 Fianzas y garantías

6401 Avales

63 ACREEDORAS POR CONTRA

6390 Otras cuentas contingentes acreedoras

6312 Garantías concedidas por el sistema de garantía crediticia

6311 Otras operaciones a futuro

6310 Obligaciones por operaciones

6309 Obligaciones en opciones

6308 Ventas a futuro en moneda extranjera

6307 Compras a futuro en moneda local

6306 Títulos y documentos emitido

6305 Compromisos futuros

6304 Créditos aprobados no desembolsados

6303 Cartas de crédito

6302 Fianzas y garantías

6301 Avales

61 DEUDORAS

6290 Otras cuentas contingentes deudoras

6205 Otras operaciones a futuro

6204 Derechos por operaciones

6203 Derechos en opciones

6202 Ventas a futuro en moneda local

6201 Compras a futuro en moneda extranjera

6190 Otras cuentas contingentes deudoras

6105 Otras operaciones a futuro

6104 Derechos por operaciones swap

6103 Derechos en opciones

6102 Ventas a futuro en moneda local

6101 Compras a futuro de moneda extranjera

5 INGRESOS

59 Pérdidas y ganancias

56 OTROS INGRESOS

5690 Otros

5604 Recuperaciones de activos financieros

5603 Arrendamientos

5602 Utilidad en venta de acciones y participaciones

5601 Utilidad en venta de bienes

55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES

5590 Otros

5507 Ingresos por demora en transferencias

5506 Ingresos por subsidios recuperados

5505 Ingresos por subsidios realizados

5502 Utilidad en venta de bienes realizables y recuperados

54 INGRESOS POR SERVICIOS

5490 Otros servicios

5407 Servicios financieros con cargo diferenciado

5406 Servicios financieros con cargo máximo

5405 Garantías crediticias

5404 Manejo y cobranzas

5402 Servicios especiales

5401 Servicios fiduciario

53 UTILIDADES FINANCIERAS

5390 Otras

5305 Arrendamiento financiero

5304 Rendimientos por fideicomiso mercantil

5303 En venta de activos productivos

5302 En valuación de inversiones

5301 Ganancia en cambio

52 COMISIONES GANADAS

5290 Otras

5205 Cartas de Crédito

5204 Fianzas

5203 Avales

5202 Deudores por aceptación

5201 Cartera de créditos

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

5190 Otros intereses y descuentos

5104 Intereses y descuentos de cartera de créditos

5103 Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores

5102 Operaciones interbancarias

5101 Depósitos

4 GASTO

48 IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS

4890 Otros

4815 Impuesto a la renta

4810 Participación a empleados

47 OTROS GASTOS Y PEÉRDIDAS

4790 Otros

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores

4702 Pérdida en venta de acciones y participaciones

4701 Pérdida en venta de bienes

46 OTRAS PÉRDIDAS OPERACIONALES

4690 Otras

4602 Pérdida en venta de bienes realizables y recuperados

4601 Pérdida en acciones y participaciones

45 GASTOS DE OPERACIÓN

4507 Otros gastos

4506 Amortizaciones

4505 Depreciaciones

4504 Impuestos, contribuciones y multas

4503 Servicios varios

4502 Honorarios

4501 Gastos de personal

44 PROVISIONES

4407 Operaciones interbancarias y de reporto

4406 Operaciones contingentes

4405 Otros activos

4404 Bienes realizables, adjudicados por pago y de arrendamiento mercantil

4403 Cuentas por cobrar

4402 Cartera de créditos

4401 Inversiones

43 PÉRDIDAS FINANCIERAS

4390 Otras

4306 Primas en cartera comprada

4305 Prima de inversiones en títulos valores

4304 Pérdidas por fideicomiso mercantil

4303 En venta de activos productivos

4302 En valuación de inversiones

4301 Pérdida en cambio

42 COMISIONES CAUSADAS

4290 Varias

4205 Servicios fiduciarios

4204 Por operaciones de permuta financiera

4203 Cobranza

4202 Operaciones contingentes

4201 Obligaciones financieras

41 INTERESES CAUSADOS

4105 Otros intereses

4104 Valores en circulación y obligaciones convertibles en acciones

4103 Obligaciones financieras

4102 Operaciones interbancarias

4101 Obligaciones con el público

3 PATRIMONIO

36 RESULTADOS

3604 (Pérdida del ejercicio)

3603 Utilidad o excedente del ejercicio

3602 (Pérdidas acumuladas)

3601 Utilidades o excedentes acumulados

35 SUPERÁVIT POR VALUACIONES

3504 Valuación de inversiones en instrumentos financieros

3503 Valuación inversión neta en un negocio en el extranjero

3502 Superávit por valuación de inversiones en acciones

3501 Superávit por valuación de propiedades, equipo y otros

34 OTROS APORTES PATRIMONIALES

3490 Otros

3402 Donaciones

3401 Otros aportes patrimoniales

33 RESERVAS

3310 Por resultados no operativos

3305 Revalorización del patrimoni

3304 Reserva para readquisición de acciones propias

3303 Especiales

3302 Generales

3301 Legales

32 PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE ACCIONES Y CERTIFICADOS

3202 (Descuento en colocación de acciones)

3201 Prima en colocación de acciones y certificados de aportación

31 CAPITAL SOCIAL

3102 (Acciones en tesorería)

3101 Capital pagado

2 PASIVOS

29 OTROS PASIVOS

2990 Otros

2912 Minusvalía mercantil (Badwill)

2911 Subsidios del gobierno nacional

2910 Posición

2908 Transferencias internas

2906 Ingresos por valuación de bienes realizables entregados

2905 Fondo de seguro de depósitos e hipotecas

2904 Fondo de reserva empleados

2903 Fondos en administración

2902 Consignación para pago de obligaciones

2901 Ingresos recibidos por anticipado

28 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

2803 Deuda subordinada a plazo

2802 Aportes para futura capitalización

2801 Obligaciones convertibles en acciones

27 VALORES EN CIRCULACIÓN

2703 Otros títulos valores

2702 Obligaciones

2701 Bonos

26 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2690 Otras obligaciones

2610 Obligaciones con el fondo de liquidez del sistema financiero

2609 Obligaciones con entidades del sector público

2608 Préstamo subordinado

2607 Obligaciones con organismos multilaterales

2606 Obligaciones con entidades financieras del sector públic

2605 Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior

2604 Obligaciones con entidades del grupo financiero en el país

2603 Obligaciones con instituciones financieras del exterior

2602 Obligaciones con instituciones financieras del país

2601 Sobregiros

25 CUENTAS POR PAGAR

2511 Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones contingentes

2510 Cuentas por pagar a establecimientos afiliados

2508 Garantías crediticias subrogadas pendientes de recuperación

2507 Obligaciones por

2506 Proveedores X X X X X X X X X X

2505 Contribuciones, impuestos y multas

2504 Retenciones

2503 Obligaciones patronales

2502 Comisiones por pagar

2501 Intereses por pagar

24 ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN

2402 Después del plazo

2401 Dentro del plazo

23 OBLIGACIONES INMEDIATAS

2304 Valores en circulación y cupones por pagar

2303 Recaudaciones para el sector público

2302 Giros, transferencias y cobranzas por pagar

2301 Cheques de gerencia

22 OPERACIONES INTERBANCARIAS

2203 Operaciones por confirmar

2202 Operaciones de reporto con instituciones financieras

2201 Fondos interbancarios comprados

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2105 Depósitos restringidos

2104 Depósitos de garantía

2103 Depósitos a plazo

2102 Operaciones de reporto

2101 Depósitos a la vista

1 ACTIVO

19 OTROS ACTIVOS

1999 (Provisión para otros activos irrecuperables)

1990 Otros

1910 Divisas

1909 Derechos Fiduciarios recibidos por resolución bancaria

1908 Transferencias internas

1907 Fondo de seguro de depósitos e hipotecas

1906 Materiales, mercaderías e insumos

1905 Gastos diferidos

1904 Gastos y pagos anticipados

1902 Derechos fiduciarios

1901 Inversiones en acciones y participaciones

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1899 (Depreciación acumulada)

1890 Otros

1809 Equipo de ensilaje

1808 Equipos de construcción

1807 Unidades de transporte

1806 Equipos de computación

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina

1804 Otros locales

1803 Construcciones y remodelaciones en curso

1802 Edificios

1801 Terrenos

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCIÓN

1799 (Provisión para bienes realizables, adjudicados por pago y recuperados)

1707 Maquinaria e insumos para la venta

1706 Bienes no utilizados por la institución

1705 Bienes arrendados

1704 Bienes recuperados

1703 Bienes por arrendar

1702 Bienes adjudicados por pago

1701 Bienes realizables

16 CUENTAS POR COBRAR

1699 (Provisión para cuentas por cobrar)

1690 Cuentas por cobrar varias

1620 Cuentas por cobrar IFTH y/o IECE

1619 Cuentas por cobrar por cartera de vivienda de interés social y público vendida al fideicomiso de titularización

1617 Subsidios por cobrar

1615 Intereses reestructurados por cobrar

1614 Pagos por cuenta de clientes

1613 Dividendos pagados por anticipado

1612 Inversiones vencidas

1611 Anticipo para adquisición de acciones

1610 Tarifa periódica por cobrar

1609 Garantías pagadas pendientes de recuperación

1608 Deudores por disposición de mercaderías

1607 Facturas por cobrar

1606 Rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles

1605 Comisiones por cobrar

1604 Otros intereses por cobrar

1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos

1602 Intereses por cobrar inversiones

1601 Intereses por cobrar de operaciones interbancarias

15 DEUDORES POR ACEPTACIONES

1502 Después del plazo

1501 Dentro del plazo

14 CARTERA DE CRÉDITOS

1499 (Provisiones para créditos incobrables)

1496 Cartera Reestructurada COVID-19 Vencida

1495 Cartera Reestructurada COVID-19 que no Devenga Interés

1494 Cartera Reestructurada COVID-19 por Vencer

1493 Refinanciada COVID-19 Vencida

1492 Refinanciada COVID-19 que no Devenga Interés

1491 Cartera Refinanciada COVID-19 por Vencer

1490 Cartera de créditos de inversión pública reestructurada vencida

1489 Cartera de crédito educativo reestructurada vencida

1488 Cartera de créditos de inversión pública refinanciada vencida

1487 Cartera de crédito educativo refinanciada vencida

1486 Cartera de créditos de inversión pública vencida

1485 Cartera de crédito educativo vencida

1484 Cartera de créditos de inversión pública reestructurada que no devenga intereses

1483 Cartera de crédito educativo reestructurada que no devenga intereses

1482 Cartera de créditos de inversión pública refinanciada que no devenga intereses

1481 Cartera de crédito educativo refinanciada que no devenga intereses

1480 Cartera de créditos de inversión pública que no devenga intereses -

1479 Cartera de crédito educativo que no devenga intereses

1478 Cartera de créditos de inversión pública reestructurada por vencer

1477 Cartera de crédito educativo reestructurada por vencer

1476 Cartera de créditos de inversión pública refinanciada por vencer

1475 Cartera de crédito educativo refinanciada por vencer

1474 Cartera de créditos de inversión pública por vencer

1473 Cartera de crédito educativo por vencer

1472 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público reestructurada vencida

1468 Cartera de microcrédito reestructurada vencida

1467 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada vencida

1466 Cartera de créditos de consumo reestructurada vencida

1465 Cartera de créditos productivo reestructurada vencida

1464 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público refinanciada vencida

1460 Cartera de microcrédito refinanciada vencida

1459 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada vencida

1458 Cartera de créditos de consumo refinanciada vencida

1457 Cartera de créditos productivo refinanciada vencida

1456 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público vencida

1452 Cartera de microcrédito vencida

1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida

1450 Cartera de créditos de consumo vencida

1449 Cartera de créditos productivo vencida

1448 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público reestructurada que no devenga intereses

1444 Cartera de microcrédito reestructurada que no devenga intereses

1443 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada que no devenga intereses

1442 Cartera de créditos de consumo reestructurada que no devenga intereses

1441 Cartera de créditos productivo reestructurada que no devenga intereses

1440 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público refinanciada que no devenga intereses

1436 Cartera de microcrédito refinanciada que no devenga intereses

1435 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada que no devenga intereses

1434 Cartera de créditos de consumo refinanciada que no devenga intereses

1433 Cartera de crédito productivo refinanciada que no devenga intereses

1432 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público que no devenga intereses

1428 Cartera de microcrédito que no devenga intereses

1427 Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses

1426 Cartera de créditos de consumo que no devenga intereses

1425 Cartera de créditos productivo que no devenga intereses

1424 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público reestructurada por vencer

1420 Cartera de microcrédito reestructurada por vencer

1419 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada por vencer

1418 Cartera de créditos de consumo reestructurada por vencer

1417 Cartera de créditos productivo reestructurada por vencer

1416 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público refinanciada por vencer

1412 Cartera de microcrédito refinanciada por vencer

1411 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada por vencer

1410 Cartera de créditos de consumo refinanciada por vencer

1409 Cartera de créditos productivo refinanciada por vencer

1408 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público por vence

1404 Cartera de microcrédito por vencer

1403 Cartera de crédito inmobiliario por vencer

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer

1401 Cartera de créditos productivo por vencer

13 INVERSIONES

1399 (Provisión para inversiones)

1307 De disponibilidad restringida

1306 Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado

1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público

1303 Disponibles para la venta de entidades del sector privado

1302 A valor razonable con cambios en el estado de resultados del Estado o de entidades del sector público

1301 A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades del sector privado