MODELOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

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MODELOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Modelo de John Nolan

En este modelo no se hace un seguimiento de las actividades como se lo hace en el modelo de William Leonard

Tiene un lineamiento organizado de las fases a ejecutar

Las fases a ejecutar son más a comparación con otros modelos.

Observación directa

En caso de encontrar cualquier anormalidad, indagar con los encargados

Verificar que se estén cumpliendo las metas planeadas en el área

Pedir la documentación o aquellos anexos del área que se va a evaluar

5. Informe

Analizar el proceso de control

Evaluar el proceso de organización

Revisión del proceso de planeación

Establecimiento de los objetivos formales

4. Investigación y análisis

3. Recolección de hechos y actualización de la documentación

2. Planeación, preparación y organización

1. Definición del alcance de la auditoría

Pretende evaluar la eficiencia y eficacia de la organización

Modelo de Robert J. Thierauf

Su veracidad, alcance y confiabilidad puede ser limitado debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las autoridades de la empresa.

Revisa la infraestructura con la que se cuenta para operar y controlar la información

Se puede conocer de mejor manera el ambiente y giro de la empresa

Pruebas Básicas

Realizar análisis sobre los clientes

Revisar los registros

Se debe realizar preguntas respecto a la visión general, objetivos, planes y procedimientos de la organización.

Campos de Aplicación

4. Preparación del informe de la auditoría administrativa

3. Presentación de las recomendaciones en pro del mejoramiento

2. Medición del desempeño del trabajo mediante el cuestionario de auditoría administrativa

1. Obtención de datos por medio de la aplicación de cuestionarios

Sistema de información

Controles interactivos de seguridad

Controles de programas de entrada y salida

Controles del departamento de computadoras

Ambiente de trabajo y elemento humano

Control del elemento humano

Estructura informal

Estructura del trabajo

Producción

Compras

Inventarios

Planificación de la producción

Visión general de producción

Investigación y desarrollo e ingeniería

Subtopic

Investigación y desarrollo

Visión general de investigación y desarrollo e ingeniería

Mercadotecnia

Distribución

Publicidad

Investigación de mercados

Ventas

Visión general de la mercadotecnia

Contabilidad y finanzas

Finanzas

Contabilidad

Visión general contable y financiera

Planeación de la empresa

Políticas, procedimientos y normas

Estrategias y programas

Planes

Visión general y objetivos

Introduce en la auditoria administrativa una base de preguntas para evaluar las áreas funcionales y las respuestas al cuestionario son cuantificadas

Modelo John W. Buckley

La interpretación de la información sea objetiva y correcta.

La dificultad radica en cómo medir o en que medir, si es en base a la eficacia o en base a la productividad.

Aporta eficientemente a la revisión de datos financieros y contables.

Evita actividades rutinarias y la inercia burocrática.

Ayuda principalmente a la dirección al evaluar de manera independiente los sistemas de administración y organización.

Detección de flaquezas

Entrevistas y cuestionarios

Pruebas de control relacionadas con el grado de productividad o eficiencia de la entidad.

Existe productividad o no.

Trabaja con eficacia o no.

Existe control o no.

Aplicable a cualquier tipo de organización

Social

Privada

Pública

6. Revisión posterior

dar seguimiento a las recomendaciones del auditor

Las áreas específicas con problemas

Los periodos subsiguientes

5. Informe sobre la auditoría administrativa

Presenta a la administración un informe de los descubrimientos

Sobre los resultados de la auditoría administrativa

Sobre el estudio administrativo

4. Efectuar la auditoría administrativa a fondo

Resuelve

Analiza

problemas importantes

Estudia

3. Efectuar el estudio de la administración

permite conocer a fondo el funcionamiento de la unidad auditada.

2. Preparación para la auditoría administrativa

Confirmación del alcance del compromiso.

Relación de los criterios establecidos para la auditoría administrativa con la situación particular de que se trate.

Introducción al medio

1. Identificación del criterio de la gerencia

Analiza y estudia a la organización sus técnicas y resultados con la finalidad de mejorarlos

Modelo de William P. Leonard

Desventajas

Representa un nivel elevado de laboriosidad y de costos, por lo que a las empresas les resulta difícil aplicar esta metodología.

Ventajas

Permite apreciar a la organización en su conjunto, partiendo de un análisis sistemático y riguroso.

Comunicaciones eficientes entre las sucursales y la matriz

Nuevo procesamiento integrado de datos

Pruebas básicas

Realizar entrevistas y cuestionarios

Identificar los factores que requieren de atención

Determinar si la organización cuenta con un buen control interno.

Verificar las operaciones que realiza la empresa

Campo de aplicación

Propone que cada:

Organización en su conjunto

Sector privado

Sector público

Departamento

pueda ser sometida a una auditoría para su debida evaluación.

Área

Proceso

Fases

4. Seguimiento

Verificación del informe con la alta gerencia

Conclusión de cualquier asunto pendiente.

Apoyo por parte de los recursos humanos en el diseño de formas y procedimientos.

Revisión de las instalaciones

3. Informe

Se lo presenta en 3 fases:

Presentación del informe final.

Redacción del informe con los descubrimientos y recomendaciones.

Discusión oral de aspectos importantes.

Comprende un documento escrito y su réplica oral

Se cierra el trabajo realizado por el auditor en todos sus aspectos y recomendaciones.

2. Evaluación

El auditor cuenta con los elementos suficientes para demostrar

Qué áreas de la empresa están cumpliendo las expectativas de desarrollo.

Qué áreas de la empresa están o no funcionando de manera correcta.

Se tiene un panorama completo de los planes de la organización, de sus procesos y de sus recursos

1. Examen, alcances y limitaciones

Elementos a considerar

Instalaciones y equipo

Recurso humano

Mechas de operación

Métodos de control

Sistemas y procedimientos

Reglamentos

Políticas y prácticas

Estructura organizacional

Planes y objetivos

Implica un análisis de los factores bajo los que opera la organización

Metodología

Este modelo tiene el objetivo de revisar una función específica, un departamento o la empresa completa con el fin de corregir u optimizar su funcionamiento.