Normas aplicadas a la Auditoria Forense

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Normas aplicadas a la Auditoria Forense

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FASES DE LA AUDITORIA FORENSE

ELABORACION DE INFORME DE HALLAZGOS

El informe forense difiere sustancialmente al informe de auditoria financiera, especialmente en las conclusiones debido a que en el campo forense revisten un carácter mucho mas confidencial y sensible y no esta permitido en muchas ocasiones que el auditor valide sus conclusiones con el auditado ya que es el agente investigado por lo cual no es conveniente.

EVALUACION DE EVIDENCIA

El auditor forense puede obtener evidencia con las siguientes características: 1. Evidencia física 2. Evidencia testimonial 3. Evidencia documental 4. Evidencia digital 5. Evidencia analítica

ELABORACION Y DESARROLLO DEL PROBLEMA

Los programas de auditoria se realizaran para cada competente identificado y son el resultado de las evaluaciones realizadas por tanto se esperan que sean a la medida, es decir que contengan procedimientos que al ser desarrollados a través de técnicas de auditoria.

DEFINICION Y RECONOCIMIENTO DEL PROBLEMA

Esta es la etapa es el inicio de la auditoria forense propiamente dicha en el cual los auditores analizan si la entidad es susceptible de una declaración falsa significativa en los estados financieros.

PLANIFICACION

Esta debe hacerse en forma adecuada y exhaustiva comprende el desarrollo de una estrategia global para su ejecución, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de investigación que deben aplicarse

LEYES

Ley Sarbanes-Oxley

La ley Sarbanes Oxley se centra en todo lo relacionado con la creación de procedimientos, documentándolos, controlándolos y comunicándolos, como también requiere que las empresas mejoren su contabilidad utilizando políticas y procedimientos financieros documentados, además de una generación de informes financieros más rápida.

Ley 1778 de 2016

Artículo 32 modificó el numeral 5 del artículo 26 de la ley 43 de 1990. “Denunciar los actos de corrupción

Ley 1762 de 2015

Por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal

Estatuto Anticorrupción) adicionó el numeral 5 al artículo 26 (Cancelación) de la Ley 43 de 1990:

Ley 1474 del 2011

Por la cual se expide el Estatuto Anticorrupción, en el cual se dictan las normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública” (Congreso de la República, 2011, p. 1)

Ley 599 del 2000

Por la cual se expide el Código Penal: Titulo VII: Delitos contra el patrimonio

Ley 87 de 1993

“Por la cual se establecen normas para el ejercicio de control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones” (Congreso de Colombia, 1993, p. 1)

TIPOS DE AUDITORIA FORENSE

Who is this project for?

AUDITORIA FORENSE DETECTIVA

Está orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos, establece entre otros aspectos siguientes; cuantía de fraude efectos directos e indirectos, posible tipificación según normativa penal.

AUDITORIA FORENSE PREVENTIVA

What is the category of people who will benefit from this project?

Esta orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones respecto a su capacidad para disuadir, prevenir (evadir9 detectar y reaccionar ante fraudes financieros.

OBJETIVO

Who are the people who will work with you on the project?

1. Asegurar la efectiva instrumentación de procesos investigativos en actividades delictivas. 2. Investigar el manejo y la aplicación de los recursos. 3. Investigando las causas y los responsables de los actos ilegales, documentando cada proceso. 4. Ser una función de apoyo a los procesos judiciales por actos ilícitos. 5. Entregar competencia y dar seguimiento a los hallazgos obtenidos. 6. Propiciar la confianza en las decisiones judiciales en la rendición cuentas.

DEFINICION

En el término de contabilidad. La contaduría forense es una ciencia que permite reunir y presentar una información financiera, contable, legal y administrativa. En una forma que será acetada por una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico.