Retención en la Fuente

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Retención en la Fuente

Agentes de Retención

Obligaciones

Presentar declaraciones

Presentar declaración mensual de las retenciones

Expedir certificados de Ingresos y Retenciones anuales

Debe contener

Dirección del agente retenedor

Cedula o Nit del agente retenedor

Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor

Cédula o Nit del asalariado

Apellidos y nombres del asalariado

Año gravable y ciudad donde se consigno la retención

el formulario debidamente diligenciado

Asalariados

Formato que prescriba la Dian

Consignar lo retenido

Plazo señalado por el gobierno

Lugar especifico

Efectuar la Retención

Retención en la fuente

No sujetos a retención

Los pagos o abonos en virtud de disposiciones

Pagos o abonos que sean exentos en cabeza del beneficiario

Los pagos o abonos en cuenta a:

La Nación y sus divisiones administrativas

La entidades no contribuyentes

Valores retenidos

La diferencia que resulte será pagada en la proporción

Se deducirán del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto que les haya sido retenido

Se imputan en liquidación privada

Impuesto retenido

En la liquidación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios del correspondiente año gravable

es acreditado a cada contribuyente

Elementos

De la retención en la fuente

Agente Retenedor

Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o abono en cuenta

Base de Retención

Es el valor del pago o abono en cuenta sobre le cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma a retener

Pago o abono en cuenta

Determina el momento en que se entiende causada la reteción conforme a los criterios legales

Sujeto Pasivo

Es la persona o entidad beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención

Es un Mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en el que sucede el hecho generador

Existe

La retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por IVA (reteiva), y la retención en la fuente por ICA (reteica)

Lo aplican

Los contribuyentes, que por funciones intervengan en actividades en las que la ley ha dispuesto efectuarles dicha retención