Presupuesto de producción
El presupuesto de producción se vincula al presupuesto de venta, ya que consiste en calcular cuánto costará fabricar la cantidad de productos que una firma prevé vender. Esto permite analizar los costos y cotejarlos con los ingresos y las ganancias que se espera obtener.
Presupuesto de gastos generales
Almacenamiento
Transporte
Personal operativo no relacionado directamente con la fabricación
Mantenimiento de maquinaria
Compra o renta de equipos mecánicos
Materiales no relacionados directamente con la fabricación
Presupuesto de mano de obra
Para presupuestar la mano de obra debe tomarse en cuenta la cantidad de colaboradores que intervienen de forma directa en la producción, por lo que el personal encargado de transporte o almacenamiento generalmente no entra en esta categoría.
El presupuesto de mano de obra es uno de los que más impactan la operación de tu fábrica, además está correlacionado con el de materias primas para definir el costo de producción y posteriormente los precios de ventas.
Presupuesto de materias primas
Uno de los presupuestos funcionales básicos es el de materias primas, pues calcula los costos de los recursos materiales necesarios para la fabricación de las piezas, incluyendo los consumibles que se emplean directamente en la producción, cuyo valor es a menudo subestimado en la administración.
El presupuesto de materias primas es fundamental para el departamento de compras, ya que suele ser uno de los que más variaciones experimenta, al estar sujeto directamente a proveedores externos.
Factores
Las variaciones de oferta y demanda
Tendencias y contracciones del mercado
Inflación en servicios como el transporte y almacenaje
El plan comercial de cada empresa
Indicadores de ventas sobre líneas o productos específicos
Beneficios del presupuesto de producción
El presupuesto de producción es clave de cara al control de la actividad de la empresa, ya que determina en parte otros presupuestos, tales como el de ventas, ingresos y gastos.
Mayor eficiencia en el proceso productivo.
Mejora la gestión de inventarios.
Reducir gastos superfluos.
Elementos necesarios para elaborar un presupuesto de producción
Inventario
Inventario inicial
Inventario final
Materiales
Fabricación
Costos de personal
Ventas y pronósticos
Fórmula del presupuesto de producción
Producción prevista.
Ventas previstas.
Inventario final.
Inventario inicial.
La importancia de la estabilidad y la previsión
A diferencia del presupuesto de ventas, el de producción debe planearse de manera que mantenga la mayor estabilidad posible a lo largo de todo el proceso de fabricación, independientemente de las condiciones del mercado. En otras palabras, si bien una compañía debe pronosticar las ventas de cada período del año aceptando de manera realista las altas y bajas, cuando planea la producción debe buscar la uniformidad.
Con respecto al personal requerido para participar del proceso de producción, es importante recordar que no siempre es posible contar con todos los empleados, dados ciertos inconvenientes tales como los problemas de salud y las renuncias imprevistas. Por esta razón, no es conveniente anticipar una capacidad de trabajo mayor al 85%.
Cuestiones a considerar al elaborar un presupuesto de producción
El cálculo del presupuesto de producción debe llevarse a cabo para cada tipo de producto en particular y teniendo en cuenta el número de unidades físicas. Las bases para realizarlo con éxito son las siguientes:
Determinar las necesidades totales de producción, lo cual se debe expresar en número de productos finalizados
Analizar las potenciales consecuencias, tanto negativas como positivas, de la duración del proceso de fabricación.
Definir la disponibilidad de mano de obra y de materias primas
Establecer la capacidad de trabajo de la compañía y del equipo o los equipos a los cuales se les haya destinado alguna tarea relacionada con el proceso de producción
Para estimar el costo en sí de aquello que debe fabricarse, se deben considerar los costos de las materias primas y de su transformación, incluyendo el uso de recursos tecnológicos y de recursos humanos.
Para desarrollar correctamente un plan de producción es necesario adoptar ciertas políticas relacionadas con la búsqueda de eficiencia y estabilidad en el proceso de fabricación, hacer un uso óptimo de las instalaciones y conseguir un equilibrio de productos finalizados y en construcción. En otras palabras, para obtener resultados positivos en el mercado es esencial prestar igual atención a la producción y a los inventarios.
Cálculo
El presupuesto de producción desarrolla el siguiente cálculo: unidades que se prevé vender + las unidades que se pretende tener en el inventario final – las unidades que se esperan en el inventario final = cantidad de total de unidades que deben producirse.
