2.2 El control interno en las organizaciones privadas

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2.2 El control interno en las organizaciones privadas

Referencias bibliográficas

Isaza Serrano, A. (2012). Capítulo 1. Componentes de un Sistema de Control Interno, en Sistema de control interno y gestión de la calidad. Guía para su implantación en empresas públicas y privadas. Bogotá. Ediciones de la U. ISBN: 978-958-762-057-3, pp. 19-24. https://books.google.com.mx/books?id=BTSjDwAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=Sistema+de+control+interno+y+gesti%C3%B3n+de+la+calidad.+Gu%C3%ADa+para+su+implantaci%C3%B3n+en+empresas+p%C3%BAblicas+y+privadas&hl=es&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Sistema%20de%20control%20interno%20y%20gesti%C3%B3n%20de%20la%20calidad.%20Gu%C3%ADa%20para%20su%20implantaci%C3%B3n%20en%20empresas%20p%C3%BAblicas%20y%20privadas&f=false

Estupiñán Gaitán, R. (2015). Parte 1. La empresa y los hechos económicos y Parte 2. En control interno en el ambiente empresarias (sólo capítulo 1), en Control interno y fraudes: análisis de informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales. 3ra edición. Bogotá. EcoEdiciones, pp. 1-21. https://books.google.com.mx/books?id=qcO4DQAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=en+Control+interno+y+fraudes:+an%C3%A1lisis+de+informe+COSO+I,+II+y+III+con+base+en+los+ciclos+transaccionales.+3ra+edici%C3%B3n.&hl=es&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=en%20Control%20interno%20y%20fraudes%3A%20an%C3%A1lisis%20de%20informe%20COSO%20I%2C%20II%20y%20III%20con%20base%20en%20los%20ciclos%20transaccionales.%203ra%20edici%C3%B3n.&f=false

Fiscalización y Rendición de Cuentas Prof. Laura Patricia Atilano González María Esther Reyes Tamayo. 301410962

Enfoques

Enfoque integral: Considera todos los aspectos del control interno como una parte interrelacionada del sistema organizacional.

Enfoque normativo: Basado en cumplir con estándares establecidos por organismos reguladores o normativas internacionales (como COSO).

Enfoque basado en riesgos: Se centra en identificar y gestionar riesgos específicos que pueden afectar los objetivos empresariales.

Tipos

Control interno operativo: se enfoca en la eficiencia y eficacia de las operaciones de la empresa.

Control interno administrativo: se enfoca en la gestión y administración de la empresa.

Control interno contable: se enfoca en la precisión y confiabilidad de la información financiera.

Elementos

Supervisión

Elementos de supervisión • Una efectiva unidad de auditoría independiente, hasta donde sea posible y factible, de las operaciones examinadas o procedimientos de autocontrol en las dependencias administrativas y de apoyo logístico.

• Interna • Externa •Autocontrol

Sistemas y procedimientos

Elementos, sistemas y procedimientos Un sistema adecuado para la autorización de transacciones y procedimientos seguros para registrar sus resultados en términos financieros.

• Manuales de procedimientos • Sistemas • Formas • Informes

Personal

Elementos de personal • Prácticas sanas y seguras para la ejecución de las funciones y obligaciones de cada unidad de personas, dentro de la organización. • Personal, en todos los niveles, con la aptitud, capacitación y experiencia requeridas para cumplir sus obligaciones satisfactoriamente. • Normas de calidad y ejecución claramente definidas y comunicadas al personal.

• Selección • Capacitación • Eficiencia • Moralidad • Retribución

Organización

Elemento de organización Un plan lógico y claro de las funciones organizacionales que establezca líneas claras de autoridad y responsabilidad para las unidades de la organización y para los empleados, y que segregue las funciones de registro y custodia.

• Dirección • Asignación de responsabilidades • Segregación de deberes • Coordinación

• Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución. • Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos. • Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas • Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

Es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos : • Efectividad y eficiencia de las operaciones • Suficiencia y confiabilidad de la información financiera • Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables